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解答:
会计做账按照《企业会计准则》的规定,报税按照《企业所得税法》的规定,造成了核算差异。具体体现在收入确认差异和成本费用扣除差异:
(1)收入确认差异:
会计:权责发生制,借方:资产增加,负债减少,借方是损益类科目的不确认收入,例如:营业外支出、销售费用、管理费用等。
税法:收付实现制+权责发生制,看收款、看发票、看合同,视同销售。税法上还有免税收入、不征税收入。
(2)成本费用扣除差异:
会计:无限额,业务真实,票据合规,就可以扣除。
税法:有些项目有扣除限额,有些项目可以结转扣除。