编辑推荐：2019年注册会计师《会计》考点汇总
资产账面价值(收益)大于计税基础=未来应纳税;
资产的计税基础(费用)大于账面价值=未来可抵扣;
负债的账面价值(费用)大于计税基础=未来可抵扣;
负债的计税基础(收益)大于账面价值=未来应纳税;
【计算公式01】
应纳税所得额=会计利润+-永久性差异+本期新增可抵扣暂时性差异-本期新增应纳税暂时性差异+上期应纳税暂时性差异的转回-上期可抵扣暂时性差异的转回。
【计算公式02】
应交税费=应纳税所得额×当期适用税率;
【计算公式03】
递延所得税资产的期末余额=累计可抵扣暂时性差异×未来税率;
递延所得税负债的期末余额=累计应纳税暂时性差异×未来税率;
【计算公式04】
递延所得税资产的本期发生额=期末余额-期初余额;
递延所得税负债的本期发生额=期末余额-期初余额。
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