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企业所得税法
纳税义务人与征税对象
1.纳税人不包括：个人独资企业和合伙企业(适用个人所得税)
2.划分居民与非居民标准
3.所得来源的确定
应纳税所得额的其他问题
(一)不得扣除的项目——9项全部掌握
(二)亏损弥补：后转5年
(三)资产的税务处理，
1.固定资产：折旧的范围、计提方法
2.生物资产：折旧的范围、计提方法
3.无形资产：摊销的范围、摊销方法
4.投资资产：成本转销、撤资或减资
企业重组的所得税处理
(一)选择题注意：
1.特殊性税务处理条件：5个，其中：
资产比例不低于为50%;股权支付额不低于85%。
2.企业债务重组：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
3.特殊性税务处理规则(股权收购、资产收购、企业合并、企业分立)。
(二)综合题注意：
1.以非货币资产清偿债务，应当分解为：(1)转让相关非货币性资产、(2)按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
2.企业合并、企业分立特殊性税务处理中补亏规定
3.非股权支付额的纳税应用
居民企业应纳税额的计算
查账征收：
1.会计利润——调整项目——应纳税所得额——税额
居民企业应纳税额=应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额
2.境外所得抵扣税额的计算：
扣除限额=境外某国所得×25%(特殊15%)
核定征收应纳税额的计算：
1.应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
2.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
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