2020年注册会计师《税法》练习题一

单选题

1、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者分配的红利

D.按规定缴纳的财产保险费

【答案】D

【解析】选项ABC:不得税前扣除;选项D：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

【知识点】企业所得税的扣除项目及其标准(P202)

2、下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是( )

A.军事设施

B.铁路线路

C.机场跑道

D.港口码头

【答案】A

【解析】军事设施占用耕地，免征耕地占用税。

【知识点】耕地占用税税收优惠(P414)

3、下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是( )

A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果

B.实际生产经营期不满三年的纳税人，本评价年度不能评为B级

C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价

D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人

【答案】D

【解析】选项A：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果;选项B：实际生产经营期不满3年的，不能评为A级;选项C：评价年度内无生产经营业务收入的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照规定的时限进行纳税信用评价(教材未收录，参见国家税务总局公告2018年第8号)。

【知识点】纳税信用管理( P572-574)

4、下列商品属于消费税征收范围的是( )

A.酒精

B.溶剂油原料

C.高尔夫车

D.鞭炮药引线

【答案】B

【解析】溶剂油原料属于溶剂油征收范围。

【知识点】消费税征税范围(P163)

5、居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是( )

A.偶然所得

B.特许权使用费

C.股息红利所得

D.财产转让所得

【答案】B

【解析】居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

【知识点】个人所得税征税范围(P201)

6、下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是( )

A.将房产赠与非法定继承人

B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业

【答案】D

【解析】选项A：法定继承，不征收契税;将房产赠与非法定继承人，承受方照章缴纳契税。选项BC:以获奖方式承受土地、房屋权属;以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，均视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与而缴纳契税。

【知识点】契税的征税范围(P423)

7、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )

A.车辆购置税

B.耕地占用税

C.个人所得税

D.企业所得税

【答案】A

【本题解析】选项A,中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、 海关代征的进口环节增值税等。选项B,耕地占用税为地方政府固定收入;选项CD,个人所得税和企业所 得税一般为中央与地方共享收入，除_些特殊行业的企业所得税为中央政府固定收入。

【本题考点】税收收入划分

8、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是( )

A.转让金融商品

B.商业银行提供贷款服务

C.企业逾期未收回包装物不再退还押金

D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

【答案】A

【本题解析】转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

【本题考点】按差额确定销售额

9、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是( )

A.卷烟

B.高档手表

C.高档化妆品

D.超豪华小汽车

【答案】A

【本题解析】选项A,卷烟在生产环节缴纳税款以后，在批发环节加征一道消费税。选项BC,高档手 表、高档化妆品只在进口或生产环节缴纳;选项D,超豪华小汽车，除了在进口或生产环节缴纳，还要在 零售环节加征一道消费税。

【本题考点】卷烟批发环节应纳消费税的计算

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