2024年注册会计师税法考试考情分析：考察知识面广、内容细致

2024年注会考试结束，本文整理了2024年注册会计师税法考试考情分析，考生们反馈考题计算量不大，但是考察知识面广、内容细致。

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2024年注册会计师税法考试考情分析

税法考试分两个批次进行考核，从考生的反馈情况可知，两个批次所涉及的知识点有所不同，试卷难易程度略有差异。考生们反馈考题计算量不大，但是考察知识面广、内容细致。有对传统重难点知识的考察，也有一些“偏题”出现。随着税法考试批次的增多，不同试卷的考核点不可能完全相同，所以考试试题范围变大，考点更加全面，这就需要考生积累扎实的税法基本功底，具备运用所学知识分析、解决问题的能力，对生活中热点的税收问题加以关注。

(一)第一批次

据考生反馈，今年第一批次试卷的试题难度相比去年较难。客观题均属于常规考点；主观题部分，考查角度更细，个人所得税在不同试卷中分别考查了股票期权、稿酬(分次支付)；国际税收协定管理(常设机构判定、税务机关核定利润率、非居民企业办理及注销税务登记的期限及地点；受益所有人判定)；资源税(外购应税产品购进金额的扣减、铁原矿、天然气、疏干排水水资源税应纳税额的计算；海洋石油企业环境保护税与资源税相结合，其中资源税细致到对深水井、低丰度、衰竭期矿山定义的判定)；土地增值税(房地产开发企业销售新房、土地出让金退还是否退已纳的契税、利息支出据实扣除应满足的条件)。海洋工程环境保护税申报征收办法为 2024 年税法教材新增的内容，体现出“逢新必考”的考试特点。

(二)第二批次

据考生反馈，第二批次试卷的试题难度与去年持平，考查的知识点较为常规。考查教材新增的先进制造业增值税加计抵减 5%政策(综合题)、应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案(支柱一方案)、海洋工程环境保护税征税范围知识点。计算问答题考查小税种应纳税额的计算、个人所得税、环境保护税、资本弱化。先进制造业增值税加计抵减、“双支柱”、海洋工程环境保护税申报征收办法均为2024 年税法教材新增的内容，第二批次也体现出“逢新必考”的考试特点。

总的来讲，试题具有“重者恒重”、“逢新必考”的应试特点，消费税考核内容减少，计算问答题的考核重点在个人所得税、资源税、环境保护税、土地增值税、国际税收等知识点上，综合题仍是以增值税和企业所得税为重要考点。

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