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在注会考试的科目中，税法学习难度虽然不大，但内容细碎，记忆性内容较多，与会计相关知识和实务联系紧密。本文分享了2024年注册会计师税法学习计划计划表，帮助考生了解在预习阶段该如何学习。
2024年注册会计师税法学习计划表
| 夯实基础 第一阶段（第1周） | |
| 学习指导 | 在注会考试的科目中，税法学习难度虽然不大，但内容细碎，记忆性内容较多，与会计相关知识和实务联系紧密。税法的学习应注重对税收目的和税收政策的理解，在理解的基础上辅以习题加深记忆。注意基础知识的掌握和积累，认真听课，扎实基础，边学习边总结。在后期加强阶段，配合着习题班课程做进一步的强化。 |
| 【学习贴士】万事开头难，先从小白备考指导开始，了解科目的特点和备考需要注意的事项，做到心中有数。如果是零基础的同学可以先听一遍老师的小白备考指导班，牢牢掌握重要知识点。 【网校课程】小白备考指导班、精讲班 |
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| 学习章节 | 第1周：第一章 税法总论 |
| 考情分析 | 第一章考试题型均为客观题，分值3分左右，属于非重点考试章节。 |
| 重要知识点 | 第一章：税法概念、税法原则、税法要素 |
| 夯实基础 第一阶段（2-12周） | |
| 学习指导 | 【学习贴士】本阶段注重基础知识的学习，要稳扎稳打认真地听一遍课件，有些章节因为新教材会变动，大家要注意学习更新后的知识点。要重点学习教材更新的章节，往往教材改动较大的地方就是当年出题的重点。对于科目的重难点，多花点时间和功夫，哪怕多听几遍课件也没关系，最重要是弄通透每个知识点。每学习完一个章节，大家记得同步完成快题库的章节练习。建议在整个阶段的学习过程中，将做题过程中所遇的错题进行整理，总结归纳，避免重复踩坑（可在快题库app中进行做题练习）。 【网校课程】精讲班 |
| 学习章节 | 第2-3周：第二章 增值税法 第4-5周：第三章 消费税法、第四章 企业所得税法 第6-7周：第五章 个人所得税法、第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 第8周：第七章 关税法和船舶吨税法、第八章 资源税法和环境保护税法 第9周：第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法、第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第10-11周：第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法、第十二章 国际税收税务管理实务 第12周：第十三章 税收征收管理法、第十四章 税务行政法制 |
| 考情分析 | 第二章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值20分左右，属于很重要的章节； 第三章考试题型客观题和主观题可能会涉及，分值5分左右，属于一般重要的章节； 第四章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值20分左右，属于很重要的章节； 第五章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值10分左右，属于比较重要的章节； 第六章考试题型一般为客观题，分值3分左右，虽然第六章以客观题为主，但是也应掌握城建税的计算方法； 第七章考试题型一般为客观题，可能会涉及主观题，分值3分左右，要掌握关税应纳税额的计算方法； 第八章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值8分左右，属于比较重要的章节； 第九章考试题型一般为客观题，有时主观题也会涉及，分值4分左右，属于非重点章节； 第十章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值10分左右，属于比较重要的章节； 第十一章考试题型一般为客观题，可能会涉及主观题，分值5分左右，属于一般重要的章节； 第十二章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值7分左右，属于一般重要的章节； 第十三章和第十四章考试题型一般为客观题，有时主观题也会涉及，分值共6分左右，属于非重点章节。 |
| 重要知识点 | 第二章：增值税的征税范围、增值税的计税方法、一般计税方法应纳税额的计算、简易征税方法应纳税额的计算、增值税的税收优惠 第三章：消费税应纳税额的计算、税收优惠和征收管理 第四章：企业所得税应纳税额的计算和税收优惠 第五章：个人所得税应纳税额的计算和税收优惠 第六章：城建税应纳税额的计算和税收优惠 第七章：关税应纳税额的计算和税收优惠 第八章：资源税和环境保护税应纳税额的计算、税收优惠和征收管理 第九章：城镇土地使用税和耕地占用税应纳税额的计算、税收优惠和征收管理 第十章：房产税、契税、土地增值税应纳税额的计算、税收优惠和征收管理，重点掌握土地增值税的计算 第十一章：车辆购置税、车船税、印花税的计算、税收优惠和征收管理 第十二章：国际税收协定典型条款、国际税收协定管理、非居民企业税收管理、境外所得税收管理、国际反避税、转让定价税务管理 第十三章：税务管理、税款征收、涉税专业服务监管办法与基本准则 第十四章：税务行政处罚、税务行政复议 |
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2024年注册会计师税法考试考情分析
税法考试分两个批次进行考核，从考生的反馈情况可知，两个批次所涉及的知识点有所不同，试卷难易程度略有差异。考生们反馈考题计算量不大，但是考察知识面广、内容细致。有对传统重难点知识的考察，也有一些“偏题”出现。随着税法考试批次的增多，不同试卷的考核点不可能完全相同，所以考试试题范围变大，考点更加全面，这就需要考生积累扎实的税法基本功底，具备运用所学知识分析、解决问题的能力，对生活中热点的税收问题加以关注。
(一)第一批次
据考生反馈，今年第一批次试卷的试题难度相比去年较难。客观题均属于常规考点；主观题部分，考查角度更细，个人所得税在不同试卷中分别考查了股票期权、稿酬(分次支付)；国际税收协定管理(常设机构判定、税务机关核定利润率、非居民企业办理及注销税务登记的期限及地点；受益所有人判定)；资源税(外购应税产品购进金额的扣减、铁原矿、天然气、疏干排水水资源税应纳税额的计算；海洋石油企业环境保护税与资源税相结合，其中资源税细致到对深水井、低丰度、衰竭期矿山定义的判定)；土地增值税(房地产开发企业销售新房、土地出让金退还是否退已纳的契税、利息支出据实扣除应满足的条件)。海洋工程环境保护税申报征收办法为 2024 年税法教材新增的内容，体现出“逢新必考”的考试特点。
(二)第二批次
据考生反馈，第二批次试卷的试题难度与去年持平，考查的知识点较为常规。考查教材新增的先进制造业增值税加计抵减 5%政策(综合题)、应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案(支柱一方案)、海洋工程环境保护税征税范围知识点。计算问答题考查小税种应纳税额的计算、个人所得税、环境保护税、资本弱化。先进制造业增值税加计抵减、“双支柱”、海洋工程环境保护税申报征收办法均为2024 年税法教材新增的内容，第二批次也体现出“逢新必考”的考试特点。
总的来讲，试题具有“重者恒重”、“逢新必考”的应试特点，消费税考核内容减少，计算问答题的考核重点在个人所得税、资源税、环境保护税、土地增值税、国际税收等知识点上，综合题仍是以增值税和企业所得税为重要考点。
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