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CPA税法在专业阶段六科中属于中等难度，年均通过率约20%-25%，对零基础考生有一定挑战，但低于会计、审计、财管，高于经济法、战略。其难度核心集中在“记忆+计算”双重要求，而非纯粹的理解壁垒，掌握方法后可有效降低门槛。
税种繁杂易混淆涵盖18个税种及税收程序法，每个税种均有独立计税依据、税率、优惠政策和征管规则。增值税(占分20%)、企业所得税(占分19%)两大核心税种逻辑复杂，涉及视同销售、进项抵扣、研发费用加计扣除等细碎考点;小税种(如土地增值税、印花税)虽单题分值低，但考点分散，易记混适用范围。
政策更新频繁税法与时政关联极强，每年教材更新幅度可达25%以上，2026年还涉及增值税立法、研发费用加计扣除比例调整等新政。零基础考生需同步追踪最新政策，避免学习旧内容，增加了备考成本。点击查看>>2026年注册会计师教材变动解读六科汇总，内容会及时更新。
记忆与计算兼顾不同于经济法纯记忆、财管纯计算，税法需精准记忆税率、优惠条款(如高新技术企业15%税率)，同时熟练掌握计税公式，且计算过程严谨(一步错则步步错)，如增值税销项税额换算、土地增值税多步骤计算均对细节要求极高。
跨税种综合应用主观题常涉及多税种联动，如企业重组业务需同时处理企业所得税、土地增值税、契税，要求考生建立知识关联，而零基础缺乏实务经验，易陷入“孤立学税种”的误区。
科目搭配优先不建议单独首学税法，可按“经济法→税法→战略”顺序，先通过经济法培养记忆逻辑，再攻克税法，降低初期挫败感。
分阶段学习基础阶段(3-5个月)吃透增值税、企业所得税核心逻辑，搭配章节习题;强化阶段用思维导图串联税种关联，整理易混考点对比表;冲刺阶段聚焦真题，模拟机考节奏。
工具辅助提效利用碎片化时间记忆税率、优惠政策(如做成手机壁纸)，通过错题本标注计算失误、记忆偏差，重点复盘跨税种综合题。
专业阶段考试：
2026年8月29日—30日举行专业阶段考试，
综合阶段考试：
2026年8月30日举行综合阶段考试。
具体安排请关注中国注册会计师协会网站(https：//www.cicpa.org.cn)拟于2026年3月份发布的《2026年注册会计师全国统一考试报名简章》。
报名时间：2026年4月7日早8:00—4月30日晚8:00。
缴费时间：2026年6月15日—30日(每天早8:00—晚8:00)。
为保证大家按时报名、缴费，建议点击此处【 免费预约短信提醒】服务，我们会短信提醒大家2026年注会报名时间、缴费截止时间、考试时间等，请及时预约！点击查看详情>>2026年全国注册会计师考试报名时间及入口汇总，内容持续更新！
1.增值税纳税人分类：“五百万是分水岭，个人永远不认定”。
2.增值税税率：“9% 保民生”(适用于农产品、交通运输、不动产租赁等);“6% 搞服务”(现代服务、电信业等) 。
3.增值税视同销售行为：“两代两销非投配，几个送他人”。
4.不得抵扣的进项税(前六项)：“固免非几个非非”。固(固定资产)、免(免税项目)、非(非应税项目)、几(集体福利)、个(个人消费)、非(非正常损失购货)、非(非正常损失的在产品等)。
5.消费税应税项目：“三男三女去开车”。三男(烟、酒及酒精、鞭炮焰火);三女(化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石);去开车(小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油) 。
6.记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”。有房(房产税)、有车(车船使用税)、有地(土地使用税)、有花(印花税) 。
7.消费税直接销售与连续生产：“直接销售进成本，连续生产可抵扣” 。
8.企业所得税扣除限额：“职工福利 14%，工会经费 2%，教育经费 8%”(记：福14，工2，教8)。
9.土地增值税扣除项目：“房企五项可加计，地款开发两成计”(房地产开发企业可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计 20% 扣除) 。
10.资源税不可模仿四类型：“物理路径因果经，资源难仿四类型” 。
11.车辆购置税应税行为：“购进口，自产受赠获，车辆购置行为多” 。
12.关税完税价格调整：“购货佣金要剔除，经纪费用要加入” 。
13.房产税计税依据：“从价计征余值算，从租计征租金看” 。
14.城镇土地使用税税收优惠：“机关团体宗教地，公园名胜免税记”(国家机关、人民团体、军队自用土地，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地免税) 。
15.耕地占用税税收优惠：“军事设施全免税，学校医院有优惠” 。
16.契税征税范围：“土地房屋权转移，契税征税范围显” 。
17.个人所得税居民与非居民判定：“境内有住是居民，无住累计满百八(183 天)也认定”。
18.个人所得税综合所得税率：“三档低率二五高，超额累进要记牢”(3%、10%、20% 为低税率，25%及以上为较高税率，实行超额累进税率) 。
19.个人所得税专项附加扣除：“子女教育一千元，赡养老人两千全，大病医疗限额扣，住房贷款利息单，住房租金分几档，继续教育也能减” 。
20.税收征管延期缴纳：“延期缴纳省局批，滞纳每日万分五”(延期纳税需省级税务机关批准，滞纳金按滞纳税款的每日万分之五计算) 。
以上仅为部分内容，点击查看完整版>>2026年注册会计师税法50个速记口诀
第一章考试题型均为客观题，分值3分左右，属于非重点考试章节。
第二章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值20分左右，属于很重要的章节。
第三章考试题型客观题和主观题均会涉及、，分值8分左右，属于比较重要的章节。
第四章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值20分左右，属于很重要的章节。
第五章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值10分左右，属于比较重要的章节。
第六章考试题型一般为客观题，分值3分左右，虽然第六章以客观题为主，但是也应掌握城建税的计算方法。
第七章考试题型一般为客观题，分值3分左右，要掌握关税应纳税额的计算方法。
第八章考试题型一般为客观题，分值5分左右，属于非重点章节。
第九章考试题型一般为客观题，分值2分左右，属于非重点章节。
第十章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值10分左右，属于比较重要的章节。
第十一章考试题型一般为客观题，分值5分左右，属于一般重要的章节。
第十二章考试题型客观题和主观题均会涉及，分值6分左右，属于一般重要的章节。
第十三章和第十四章考试题型均为客观题，分值共5分左右，属于非重点章节。
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