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税法
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.熟悉税法与税制相关的基本原理;
2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;
3.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;
4.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;
5.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;
6.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表;
7.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议;
8.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;
9.体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
二、测试内容与能力等级
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《税法》测试内容与能力等级.doc
三、参考法规
(一)税法概论
1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知
1996年1月24日 国办发[1996]4号
2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知
1996年3月1日 国税发[1996]037号
3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知
2002年1月16日 国税发[2002]8号
4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定
2005年12月29日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过
5.国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录(第二批)的通知
2008年1月17日 国税发[2008]8号
(二)增值税法
1.增值税若干具体问题的规定
1993年12月28日 国税发[1993]154号
2.国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复
1994年3月28日 国税函发[1994]087号
3.国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知
1994年3月15日 国税发[1994]58号
4.国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知
1994年5月7日 国税发[1994]122号
5.国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知
1994年8月19日 国税发[1994]186号6.财政部 国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知
1998年6月12日 财税字[1998]114号
7.国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知
2000年11月6日 国税发[2000]182号
8.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
2000年11月16日 国税发[2000]187号
9.财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知
2002年1月9日 财税[2002]012号
10.财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知
2002年1月23日 财税[2002]7号
11.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知
2002年4月29日 国税发[2002]045号
12.国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复
2002年5月17日 国税函[2002]420号
13.财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知
2002年7月10日 财税[2002]105号
14.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知
2003年2月14日 国税发[2003]17号
15.国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告
2003年10月18日 国税发[2003]120号
16.国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知
2004年6月7日 国税发[2004]68号
17.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
2004年10月13日 国税发[2004]136号
18.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
2004年11月11日 国税发[2004]148号
19.电力产品增值税征收管理办法
2004年12月22日 国家税务总局令第10号
20.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知
2005年11月9日 国税函[2005]1060号
21.财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知
2005年11月28日 财税[2005]165号
22.增值税专用发票使用规定
2006年10月17日 国税发[2006]156号
23.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的补充通知
2007年2月16日 国税发[2007]18号
24.财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知
2007年9月25日 财税[2007]127号
25.国家税务总局 关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知
2008年1月24日 国税函[2008]81号
26.财政部 海关总署 国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知
2008年2月2日 财税[2008]10号
27.国家税务总局关于印发《增值税专用发票审核检查操作规程(试行)》的通知
2008年3月26日 国税发[2008]33号
28.财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知
2008年4月3日 财税[2008]38号
29.国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知
2008年5月5日 国税发[2008]47号
30.国家税务总局关于印发《增值税抵扣凭证协查管理办法》的通知
2008年5月14日 国税发[2008]51号
31.财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知
2008年6月24日 财税[2008]81号
32.国家税务总局关于境内区外货物进入海关特殊监管区域有关问题的通知
2008年9月24日 国税发[2008]91号
33.财政部 国家税务总局关于2008年东北中部和蒙东地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知
2008年10月29日 财税[2008]141号
34.中华人民共和国增值税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第538号颁布实施35.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部 国家税务总局第50号令
(三)消费税法
1.消费税若干具体问题的规定
1993年12月28日 国税发[1993]156号
2.国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知
1994年2月4日 国税发[1994]026号
3.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1994年5月26日 国税发[1994]130号
4.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1997年5月21日 国税发[1997]084号
5.财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知
1994年12月16日 [1994]财税字第091号
6.财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知
1995年6月9日 财税字[1995]053号
7.国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知
1995年6月26日 国税发[1995]122号
8.财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知
2000年6月7日 财税[2000]026号
9.财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知
2001年5月11日 财税[2001]084号
10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
2002年8月26日 国税发[2002]109号
11.财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知
2006年3月20日 财税[2006]33号
12.调整和完善消费税政策征收管理规定
2006年3月31日 国税发[2006]49号
13.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知
2006年8月30日 财税[2006]125号
14.财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知
2006年2月27日 财税[2006]20号
15.财政部 国家税务总局关于调整成品油进口环节消费税的通知
2008年2月15日 财关税[2008]12号
16.国家税务总局关于使用消费税纳税申报表有关问题的通知
2008年3月14日 国税函[2008]236号
17.国家税务总局关于印发《石脑油消费税免税管理办法》的通知
2008年4月30日 国税发[2008]45号
18.财政部 国家税务总局关于调整部分乘用车进口环节消费税的通知
2008年8月11日 财关税[2008]73号
19.国家税务总局关于调整《小汽车消费税纳税申报表》有关内容的通知
2008年8月29日 国税函[2008]757号
20.中华人民共和国消费税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第539号颁布21.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部 国家税务总局第51号令
(四)营业税法
1.财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知1994年3月29日 财税字[1994] 002号
2.国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知
1994年7月18日 国税发[1994]159号
3.国家税务总局关于营业税若干问题的通知
1995年4月26日 国税发[1995]076号
4.财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知
1995年6月2日 财税字[1995]045号
5.财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知
2001年4月19日 财税[2001]073号
6.国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知
2002年3月12日 国税发[2002]025号
7.国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复
2002年2月21日 国税函[2002]165号
8.国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知2002年2月10日 国税发[2002]13号
9.关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知
2002年9月11日 国税发[2002]117号
10.关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知
2002年11月5日 国税发[2002]138号
11.财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知
2002年12月10日 财税[2002]191号
12.财政部 国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知
2002年12月12日 财税[2002]182号
13.财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
2003年1月15日 财税[2003]16号
14.国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知2004年6月7日 国税发[2004]69号
15.财政部 国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知
2004年7月21日 财税[2004]123号
16.财政部 国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知
2004年6月7日 财税[2004]97号
17.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
2004年10月13日 国税发[2004]136号
18.财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复
2005年3月7日 财税[2005]39号
19.财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知
2005年7月25日 财税[2005]118号
20.财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知
2005年12月1日 财税[2005]155号
21.财政部 国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知
2006年6月16日 财税[2006]75号
22.国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知
2007年2月15日 国税发[2007]17号
23.国家税务总局关于港口设施保安费税收政策问题的通知
2007年2月26日 国税发[2007]20号
24.国家税务总局关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复
2008年3月21日 国税发[2008]254号
25.财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知
2008年8月15日 财税[2008]110号
26.中华人民共和国营业税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第540号颁布
27.财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知
2008年3月3日 财税[2008]24号
28.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部 国家税务总局第52号令
(五)城市维护建设税法
1.财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
2005年2月25日 财税[2005]25号
2.财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知
2005年5月25日 财税[2005]72号
(六)关税法
1.中华人民共和国进出口关税条例
2003年11月23日 国务院令第392号发布
2.中华人民共和国海关法
1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正
3.中华人民共和国进出口关税条例
2003年10月29日国务院第26次常务会议通过
4.财政部 国家税务总局关于增加农业部2008年度鱼种(苗)免税进口计划的通知
2008年6月4日 财关税[2008]55号
5.财政部 海关总署 国家税务总局关于促进边境贸易发展有关财税政策的通知
2008年10月30日 财关税[2008]90号
(七)资源税法
1.中华人民共和国资源税暂行条例
1993年12月25日 国务院令第139号发布
2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
1993年12月30日 (93)财法字第043号
3.国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知
1994年1月18日 国税发[1994]015号
4.国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知
1998年4月15日 国税发[1998]049号
5.财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业、矿山铁矿石资源税适用税额的通知
2002年2月9日 财税字[2002]17号
6.财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知
2007年2月7日 财税[2007]16号
7.财政部 国家税务总局关于调整硅藻土、珍珠岩、磷矿石和玉石等资源税税额标准的通知
2008年9月16日 财税[2008]91号
(八)土地增值税法
1.中华人民共和国土地增值税暂行条例
1993年12月13日 国务院令第138号发布
2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
1995年1月27日 财法字[1995]006号
3.财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
1995年5月25日 财税字[1995]048号
4.财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知
1995年6月23日 财税字[1995]061号
5.国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知
1996年1月10日 国税发[1996]004号
6.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
2002年7月10日 国税函[2002]615号
7.关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知
2006年10月20日 财税[2006]141号
8.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
2006年12月28日 国税发[2006]187号
9.财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知
2008年10月22日 财税[2008]137号
(九)房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
1.中华人民共和国房产税暂行条例
1986年9月15日 国发[1986]90号
2.财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
1986年9月25日 财税地[1986]008号
3.财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复
1987年11月20日 财税地[1987]028号
4.财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知
1987年12月1日 财税地[1987]030号
5.财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知
2000年12月7日 财税[2000]125号
6.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发[2003]89号
7.国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知
2004年6月23日 国税函[2004]839号
8.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
2005年10月21日 国税发[2005]173号
9.财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知
2006年12月25日 财税[2006]186号
10.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(2006年修订)
1988年9月27日 国务院令第17号发布
11.国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知
1988年10月24日 国税地[1988]015号
12.国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定
1989年2月2日 国税地[1989]013号
13.国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定
1989年2月3日 国税地[1989]014号
14.国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定
1989年4月6日 国税地[1989]032号
15.国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定
1989年8月23日 国税地[1989]089号
16.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发[2003]89号
17.国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定
2006年12月31日 中华人民共和国国务院令第483号
18.财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
2007年9月10日 财税[2007]124号
19.中华人民共和国耕地占用税暂行条例
2007年12月1日 国务院令第511号
20.财政部 国家税务总局关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知
2007年12月28日 国家税务总局财税[2007]176号
21.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
2008年2月26日 财政部国家税务总局令第49号
(十)车辆购置税和车船税法
1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例
2000年10月22日 国务院令[2000]第294号
2.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知
2009年1月16日 财税[2009]12号
3.关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知
2000年12月30日 国税发[2000]211号
4.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知
2002年9月11日 国税发[2002]118号
5.车辆购置税征收管理办法
国家税务总局令[2005]15号
6.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知
2006年11月30日 国税函[2006]1139号
7.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知
2006年8月15日 国税发[2006]123号
8.中华人民共和国车船税暂行条例
2006年12月27日 中华人民共和国国务院令第482号
9.中华人民共和国车船税暂行条例实施细则
2007年2月1日 财政部 国家税务总局令第46号
10.国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知
2007年8月14日 国税发[2007]98号
11.国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知
2008年5月8日 国税发[2008]48号
12.国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于进一步做好车船税代收代缴工作的通知
2008年6月18日 国税发[2008]74号
(十一)印花税和契税法
1.中华人民共和国印花税暂行条例
1988年8月6日 国务院令第11号发布
2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
1988年9月29日 财税[1988]255号
3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定
1988年12月12日 国税地[1988]025号
4.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知
2004年1月29日 国税发[2004]15号
5.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知
2004年1月30日 国税函[2004]150号
6.财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
2004年11月5日 财税[2004]170号
7.国家税务总局关于发行2008年印花税票的通知
2008年10月16日 国税函[2008]844号
8.中华人民共和国契税暂行条例
1997年7月7日 国务院令第224号发布
9.中华人民共和国契税暂行条例细则
1997年10月28日 财法字[1997]52号
10.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知
1997年11月25日 国税发[1997]176号
11.国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知
1998年3月9日 国税发[1998]031号
12.财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复
2004年7月23日 财税[2004]126号
13.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复
2004年9月2日 国税函[2004]1036号
14.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复
2005年5月11日 国税函[2005]436号
15.国家税务总局关于无效产权转移征收契税的批复
2008年5月20日 国税函[2008]438号
16.国家税务总局关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知2008年5月26日 国税函[2008]514号
17.财政部 国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知 2008年10月22日 财税[2008]129号
18.财政部 国家税务总局关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知
2008年11月17日 财税[2008]142号
(十二)企业所得税法
1.中华人民共和国企业所得税法
2007年3月16日 中华人民共和国主席令[2007]63号
2.中华人民共和国企业所得税法实施条例
2007年12月6日 国务院令[2007]512号
3.国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
2007年12月6日 国发[2007]39号
4.国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知
2008年1月30日 国税发[2008]17号
5.国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 2008年2月27日 国税发[2008]23号
6.财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
2008年2月22日 财税[2008]1号
7.财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知
2008年2月4日 财税[2008]21号
8.国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知
2008年3月10日 国税发[2008]28号
9.国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知
2008年3月6日 国税发[2008]30号
10.国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知
2008年3月21日 国税函[2008]251号
11.国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知
2008年4月7日 国税函[2008]299号
12.科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
2008年4月14日 国科发火[2008]172号
13.国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知
2008年5月16日 国税发[2008]52号
14.国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知
2008年6月30日 国税函[2008]635号
15.国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知
2008年7月3日 国税函[2008]650号
16.科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知
2008年7月8日 国科发火[2008]362号
17.财政部 国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知
2008年8月7日 财税[2008]82号
18.财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知
2008年8月20日 财税[2008]118号
19.国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知
2008年8月14日 国税发[2008]86号
20.国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知
2008年8月21日 国税函[2008]747号
21.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
2008年8月20日 财税[2008]117号
22.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
2008年8月20日 财税[2008]115号
23.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
2008年9月8日 财税[2008]116号
24.财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知
2008年9月19日 财税[2008]121号
25.财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日 财税[2008]46号
26.财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知
2008年9月23日 财税[2008]47号
27.财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知
2008年9月23日 财税[2008]48号
28.国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知
2008年10月9日 国税函[2008]828号
29.财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知
2008年10月17日 财税[2008]119号
30.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知
2008年10月30日 国税发[2008]101号
31.国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知
2008年10月30日 国税函[2008]875号
32.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知
2008年12月1日 国税发[2008]111号
33.国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知
2008年11月24日 国税函[2008]955号
34.国家税务总局关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知
2008年11月26日 国税函[2008]958号
35.国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知
2008年12月2日 国税函[2008]985号
36.财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知
2008年11月20日 财税[2008]149号
(十三)个人所得税法
1.中华人民共和国个人所得税法根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议 《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正
2.中华人民共和国个人所得税法实施条例
2008年2月18日 国务院令519号
3.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知2002年9月29日 国税发[2002]123号
4.财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知
2003年7月11日 财税[2003]158号
5.财政部 国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复
2003年5月28日 财税[2003]123号
6.财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知
2004年2月6日 财税[2004]40号
7.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知
2004年6月29日 国税发[2004]81号
8.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
2005年1月21日 国税发[2005]9号
9.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复
2005年1月28日 国税函[2005]130号
10.财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知
2005年3月22日 财税[2005]45号
11.财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知
2005年3月28日 财税[2005]35号
12.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复
2005年4月22日 国税函[2005]364号
13.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复
2005年4月26日 国税函[2005]382号
14.国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复
2005年5月19日 国税函[2005]482号
15.财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
2005年6月2日 财税[2005]94号
16.财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知
2005年6月13日 财税[2005]102号
17.财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知
2005年6月24日 财税[2005]107号
18.个人所得税管理办法
2005年7月6日 国税发[2005]120号
19.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复
2005年7月7日 国税函[2005]715号
20.财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知
2006年4月10日 财税[2006]44号
21.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知
2006年7月18日 国税发[2006]108号
22.关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知
2006年9月30日 国税函[2006]902号
23.关于印发《个人所得税自行纳税申报办法》(试行)
2006年11月6日 国税发[2006]162号
24.关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知
2006年12月15日 国税函[2006]1200号
25.国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知
2006年9月30日 国税函[2006]902号
26.财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知
2007年2月27日 财税[2007]34号
27.国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知
2007年4月4日 国税发[2007]38号
28.国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知
2007年11月2日 国税函[2007]1087号
29.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定
2008年2月18日 国务院令[2008]519号30.国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知
2008年2月20日 国税发[2008]20号
31.财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知
2008年3月7日 财税[2008]8号
32.财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知
2008年6月3日 财税[2008]65号
33.财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复
2008年6月10日 财税[2008]83号
34.财政部 国家税务总局关于高级老师延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知
2008年7月1日 财税[2008]7号
35.国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复
2008年8月7日 国税函[2008]723号
36.财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知
2008年10月26日 国税[2008]140号
37.国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税工作的通知
2008年10月9日 国税函[2008]826号
38.国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知
2008年11月30日 国税函[2008]977号
(十四)国际税收协定1.联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本
(十五)税收征收管理法
1.中华人民共和国税收征收管理法
2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则
2002年9月7日 国务院令[2002]362号3.国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知
2004年12月22日 国税函[2004]1406号
4.税务登记管理办法
2003年12月17日 国家税务总局令第7号
5.纳税评估管理办法(试行)
2005年3月11日 国税发[2005]43号
6.纳税担保试行办法
2005年5月24日 国家税务总局令第11号
7.国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知
2008年1月29日 国税发[2008]15号
8.国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的补充通知
2008年3月24日 国税函[2008]258号
9.国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知
2008年4月21日 国税发[2008]40号
10.国家税务总局 财政部关于严禁违规开立税款过渡账户的紧急通知
2008年4月24日 国税发[2008]42号
11.国家税务总局关于统一报关代理业专用发票有关问题的通知
2008年5月14日 国税函[2008]417号
12.国家税务总局关于坚持依法治税严格减免税管理的通知
2008年7月17日 国税发[2008]73号
13.国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知
2008年7月22日 国税发(2008)80号
14.国家税务总局关于进一步加强国家税务局、地方税务局稽查工作协作的意见
2008年8月20日 国税函[2008]741号
15.国家税务总局关于加大监督检查力度切实维护税收秩序的通知
2008年12月2日 国税发[2008]112号
16.国家税务总局关于普通发票真伪鉴定问题的通知
2008年11月21日 国税函[2008]948号
(十六)税收行政法制
1.税务行政复议规则(试行)
1999年9月23日 国税发[1999]177号
2.税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》
1996年9月28日 国税发[1996]190号
(十七)税务代理
1.国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知
1994年9月16日 国税发[1994]211号
2.国家税务总局关于进一步做好税务代理的紧急通知
1995年11月28日 国税发[1995]215号
3.国家税务总局关于印发《税务代理业务规程(试行)》的通知
2001年10月8日 国税发[2001]117号
(十八)税务咨询和税务筹划
1.国家税务总局《税务代理试行办法》
1994年9月16日 国税发[1994]211号
四、样题
注册会计师全国统一考试――专业阶段考试
税法试卷
一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效)
1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律
2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
3.某生产企业属增值税小规模纳税人，20×9年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税销售额8万元;销售使用过的20×8年6月购入未纳入增值税抵扣范围的机械设备一台，取得含税销售额5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税( )。
A.0.1万元 B.0.2万元
C.0.24万元 D.0.34万元
4.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
5.某卷烟生产企业20×9年4月收购烟叶，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶
生产者支付了价外补贴。该卷烟厂4月份收购烟叶的可抵扣进项税额为( )。
A.6.5万元 B.7.15万元
C.8.58万元 D.8.86万元
6.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
7.某市一家内资企业20×9年3月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款18000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )。
A.5000元 B.7000元
C.8000元 D.10000元
8.某进出口公司进口一批货物，应缴纳关税500万元，海关于20×9年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳该税款。按规定海关应征收关税滞纳金( )。
A.2.75万元 B.3万元
C.6.5万元 D.6.75万元
9.某铜矿企业20×9年5月共开采铜矿石原矿80 000吨，直接对外销售铜矿石原矿40 000
吨;以部分铜矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。铜矿石适用税额每吨0.6元。该企业5月份应缴纳资源税( )。
A.20 580元 B.26 250元
C.29 400元 D.37 500元
10.某国有企业20×6年3月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元;20×9年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10 000万元，签订产权转移书据。办公楼经有权机构认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。
A.400万元 B.1485万元
C.1490万元 D.2000万元
11.房产税的征纳方法是( )。
A.按月计算，分期缴纳 B.按季计算，分期缴纳
C.按年计算，分期缴纳 D.由各地政府自行决定
12.依据城镇土地使用税的相关规定，下列表述中正确的是( )。
A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区
B.土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定
C.城镇土地使用税所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地
D.在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税
13.20×6年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。
A.7.5元 B.8元
C.9.5元 D.12.5元
14.居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是( )。
A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元
B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳
C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元
D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳
15.依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是( )。
A.财产转让收入 B.特许权使用费收入
C.银行存款利息收入 D.购买国库券利息收入
16.作家马某20×9年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元;自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某2月需缴纳个人所得税( )。
A.420元 B.924元
C.929.6元 D.1320元
17.根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )。
A.15日 B.30日
C.60日 D.90日
18.一般而言，发展中国家为了自身的税收利益在选择税收管辖权时一般倾向于采用( )。
A.居民管辖权 B.收入来源地管辖权
C.公民管辖权 D.居民和公民管辖权
19.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未交或者少缴税款( )的罚款。
A.5000元并50%以下 B.2000元以上5000以下
C.1倍以上5倍以下 D.50%以上3倍以下
20.利用税收优惠是设计税收筹划方案的重要途径，下列各项中不属于税收优惠的一项是( )。
A.出口退税 B.税收抵免
C.税负转嫁 D.亏损抵补
二、多项选择题(本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效)
1.下列各项中，属于我国现行税法的有( )。
A.税收基本法 B.企业所得税法
C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例
2.下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有( )。
A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控通用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
3.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。20×8年11月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列对该项业务的处理符合相关规定的有( )。
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
4.酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有( )。
A.按照成本加合理的费用和利润
B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格
D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入
5.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( )。
A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
6, .下列各项中，应计入营业税计税依据的有( )。
A.建筑工程所使用的建筑材料价款
B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款
7.位于市区的某生产性出口企业，20×9年3月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
A.该企业应缴纳的营业税为4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
8.下列各项中，经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有( )。
A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物
D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物
9.下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
10.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
11.下列车船中，属于车船税法定免税的有( )。
A.专项作业车 B.警用车船
C.非机动驳船 D.捕捞、养殖渔船
12.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表
13.下列各项中，免征或不征契税的有( )。
A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产
14.下列保险费可在企业所得税前扣除的有( )。
A.企业为职工支付的商业保险费
B.企业为投资者支付的补充养老保险
C.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
D.企业按国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
15.下列各项中，计算个人所得税自行