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2024年高级会计师备考中,为帮助大家高效备考,本站编辑整理了章节重要知识点精讲,供大家学习,本文涉及第四章 企业投资、融资决策与集团资金管理中的企业集团资金集中管理。
【知识点】企业集团资金集中管理
(一)资金集中管理的功能和优势
1.规范集团资金使用,增强总部对成员企业的财务控制力
集团总部通过资金集中控制和管理,首先可获得知情权;其次通过对下属公司收支行为、尤其是支付行为的有效监督,实现对下属公司经营活动的动态控制,保证资金使用的安全性、规范性、有效性。
2.增强集团资源配置优势
(1)增强集团融资与偿债能力,通过在资金短缺企业和结余企业间资金的合理调配,降低财务费用,实现资金使用效益最大化,同时优化集团的资产负债结构,增强集团公司的融资和偿债能力。
(2)优化资源配置。
(3)加速集团内部资金周转,提高资金使用效率。
随着实践的发展,企业集团资金集中管理正向着以现金管理、流动性管理、财务规划、投融资决策和信用风险管理为内容的大司库管理模式转化。
(二)集团资金集中管理的基本模式
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