2022年基金从业资格《证券投资基金基础知识》每日一练(2021年12月8日)

试题部分

1、假设某封闭式基金7月18日的基金资产净值为35000万元人民币，7月19日的基金资产净值为35125万元人民币，该股票基金的基金管理费率为0.25%，该年实际天数为365天，则该基金7月19日应计提的托管费为()万元。【单选题】

A.0.2367

B.0.4532

C.0.2397

D.0.2467

2、下列关于基金资产估值，表述错误的是()。【单选题】

A.基金管理人进行基金估值时，可参考估值工作小组的意见，但不能免除其估值责任

B.基金管理人每个工作日对基金资产估值

C.基金资产估值的责任人是基金托管人

D.基金托管人按基金合同规定，对管理人计算的基金份额净值进行复核

3、下列属于基金会计核算中基金费用核算范围内的是()。【单选题】

A.红利再投资核算

B.基金申购核算

C.基金持有债券的利息核算

D.托管费核算

4、基金管理过程中的费用不包括()。【单选题】

A.申购费

B.基金管理费

C.基金托管费

D.摊销费用

5、关于基金托管费计提标准，以下说法不正确的是()。【单选题】

A.通常基金规模越大，基金托管费率越高

B.基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系

C.目前我国封闭式基金按照0.25%的比例计提

D.开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%

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参考答案及答案解析

1、正确答案：C

答案解析：目前，我国证券投资基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。H=E·R/当年实际天数=35000×0.25%/365=0.2397(万元)，E表示前一日基金资产净值，R表示基金管理费率。

2、正确答案：C

答案解析：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任；基金管理人每个工作日对基金资产进行估值，基金托管人对基金管理人的估值结果进行复核，基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考工作小组的意见，但是并不能免除各自的估值责任。

3、正确答案：D

答案解析：基金会计核算中基金费用核算包括：计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。选项ABC不符合核算范围。

4、正确答案：A

答案解析：在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类：一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取。另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等。

5、正确答案：A

答案解析：基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系(选项B符合)。在西方成熟基金市场中，通常基金规模越大，基金托管费率越低(选项A说法错误)。基金托管年费率国际上通常为0.2%左右。目前，我国股票型封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费(选项C符合)；开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%(选项D符合)；股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。

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