2024年税务师涉税实务考试模拟题：第一章导论

税务师备考阶段，本文为大家整理了2024年税务师涉税实务考试模拟题：第一章导论，本章是后续学习的基础，主要考核客观题。考生可以通过做模拟试题巩固知识点，学以致用。

2024年税务师涉税实务考试模拟题：第一章导论

第一节 涉税专业服务概述

【1-单选题】下列各项中，不属于涉税专业服务作用的是( )。

A.有助于优化纳税服务

B.有助于促进经济发展

C.有助于提高税收征管效能

D.有助于纳税人正确履行纳税义务

【答案】B

【解析】涉税专业服务的作用包括:(1)有助于优化纳税服务;(2)有助于提高税收征管效能;(3)有助于纳税人正确履行纳税义务。

第二节 涉税专业服务机构及业务范围

【1-单选题】下列各项中，不属于一般税务咨询的是( )。

A.纳税申报咨询

B.税务信息提供

C.纳税风险评估

D.税务事项办理辅导

【答案】C

【解析】选项C:一般税务咨询多是针对具体的、事先确定事项的答疑解惑。纳税风险评估需要针对客户需求出具专门报告或建议，属于专业税务顾问业务。

【2-单选题】对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于( )涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查

【答案】C

【解析】税收策划，是对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。

第三节 涉税专业服务行政监管

【1-单选题】税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送( )。

A.《年度财务报告》

B.《年度纳税情况汇总表》

C.《专项业务报告要素信息采集表》

D.《涉税专业服务协议要素信息采集表》

【答案】C

【解析】税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当在完成涉税专业服务的次年3月31日前向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。涉税专业服务机构应当在首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》

【2-单选题】涉税专业服务机构向主管税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》时，难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按( )填报。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.其他涉税服务业务

【答案】A

【解析】涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报;对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询"填报。

【3-单选题】税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的( )。

A.由税务机关责令限期改正

B.纳入涉税服务失信名录，期限为2年，到期自动解除

C.纳入涉税服务失信名录，期限为3年，到期自动解除

D.由税务机关降低信用等级

【答案】B

【解析】属于严重违法违规情形的，纳人涉税服务失信名录，期限为2年，到期自动解除。

【4-单选题】从事涉税服务人员信用记录，实行信用积分和执业负面记录相结合方式。下列各项关于个人信用积分记录规则的表述中，不正确的是( )。

A.从事涉税服务人员被纳入涉税服务失信名录的，其个人信用积分中止计算

B.基本信息部分采取累加计分方式

C.执业记录部分采取累加计分方式

D.不良记录和纳税记录部分采取累计扣分方式

【答案】B

【解析】选项B:基本信息部分采取直接得分方式。

【5-单选题】涉税专业服务机构和从事涉税服务人员，对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，可在信用记录产生或结果确定后( )内，向税务机关申请复核。

A.3个月

B.6个月

C.30日

D.12个月

【答案】D

【解析】涉税专业服务机构和从事涉税服务人员，对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的，可在信用记录产生或结果确定后12个月内，向税务机关申请复核。税务机关于30个工作日内完成复核工作。

【6-单选题】涉税专业服务机构信用评价实行( )方式。

A.信用积分

B.信用积分和信用等级相结合

C.信用积分和执业负面记录相结合

D.信用积分和风险预警相结合

【答案】B

【解析】涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合方式;涉税服务人员信用记录实行信用积分和执业负面记录相结合方式。

【7-多选题】下列关于税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理的表述中，正确的有( )。

A.涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构实名信息

B涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构(包括分所和分公司)的，由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息

C.涉税专业服务机构报送信息与实际不符，由税务机关责令限期改正或予以约谈

D.涉税专业服务机构应当通过网上办税系统报送涉税专业服务业务信息

E.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》

【答案】ACDE

【解析】选项B:涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构(包括分所和分公司)的，可选择由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息，也可选择由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。

【8-多选题】下列关于涉税专业服务机构信用评价的有关规定中，表述正确的有( )

A.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳人信用等级评价范围

B.每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级评价工作

C.信用等级评价结果自产生之日起，有效期为一年

D.评价周期为每年1月1日至12月31日

E.涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分按照50分计算

【答案】ABCD

【解析】选项E:涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分按照70分计算。

【9-多选题】根据《涉税专业服务监管办法(试行)》的规范，下列各项属于代理记账机构不能承接的涉税业务的有( )。

A.纳税申报代理业务

B.一般税务咨询

C.涉税鉴证业务

D.纳税情况审查业务

E.税收策划业务

【答案】CDE

【解析】专业税务顾问、税务策划、涉税鉴证、纳税情况审查，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字 ,并承担相应的责任。

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