2024年税务师涉税实务考试高频考点：第九章其他涉税专业服务

本文为大家分享了2024年税务师涉税实务考试高频考点：第九章其他涉税专业服务，其中包含了税务行政复议的受案范围、税务行政复议受理等内容。

2024年税务师涉税实务考试高频考点：第九章其他涉税专业服务

【高频考点】税务行政复议的受案范围★★★

(一)必经复议

征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

(二)选择复议

1.行政许可、行政审批行为

2.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等

3.税收保全措施、强制执行措施

4.行政处罚行为：

(1)罚款

(2)没收财物和违法所得

(3)停止出口退税权

5.不依法履行下列职责的行为：

(1)颁发税务登记

(2)开具、出具完税凭证

(3)行政赔偿

(4)行政奖励

(5)其他不依法履行职责的行为

6.资格认定行为

7.不依法确认纳税担保行为

8.政府信息公开工作中的具体行政行为

9.纳税信用等级评定行为

10.通知出入境管理机关阻止出境行为

11.其他具体行政行为

【高频考点】税务行政复议受理★★

1.行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：

(1)属于规定的行政复议范围；

(2)在法定申请期限内提出；

(3)有明确的申请人和符合规定的被申请人；

(4)申请人与具体行政行为有利害关系；

(5)有具体的行政复议请求和理由；

(6)符合《税务行政复议规则》第33条和第34条规定的条件；

(7)属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围；

(8)其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。

2.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行：

(1)被申请人认为需要停止执行的；

(2)复议机关认为需要停止执行的；

(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；

(4)法律规定停止执行的。

3.行政复议中止。

(1)作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的；

(2)作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的；

(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的；

(4)作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的；

(5)申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的；

(6)行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

(7)案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的；

(8)案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的；

(9)其他需要中止行政复议的情形。

4.行政复议终止。

(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；

(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；

(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；

(4)申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的；

(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。

【高频考点】税务行政复议审查和决定★★

1.行政复议机关应当自受理行政复议之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。

2.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加。

3.对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。

4.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。行政复议听证人员不得少于2人。

5.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。

申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。

6.申请人在申请行政复议时，依据相应规定一并提出对有关规定的审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。

7.行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。

8.行政复议决定的类型。

(1)维持该具体行政行为；

(2)被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行；

(3)撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为；

(4)撤销该具体行政行为。

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税务师涉税服务实务题型、题量及评分标准

一、单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。

二、多项选择题(共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选不得分；少选选对的，每个选项得0.5分)。

三、简答题(共5题，每题8分，共40分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。

四、综合题(共2题，每题25分，共50分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。

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