2024年税务师考试评分标准公布

税务师考试共5个科目，分别是《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》。各科满分140分，合格标准均为84分。税务师5个科目考试题型、题量、评分标准都有所不同。

2024年税务师考试评分标准

《税法一》、《税法二》、《财务与会计》三科题型相同

1、单项选择题：共40题，每题1.5分，共60分。

2、多项选择题：共20题，每题2分，共40分。

3、计算题：共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。

4、综合分析题：共12题，每题2分，共24分。由单项选择题和多项选择题组成。

《涉税服务相关法律》

1、单项选择题(共40题，每题1.5分，共60分。

2、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。

3、综合分析题(共20小题，每小题2分，共40分。每题的备选项中，有1个或多个最符合题意。

《涉税服务实务》

1、单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。

2、多项选择题(共10题，每题2分，共20分。

3、简答题(共5题，每题8分，共40分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。

4、综合题(共2题，每题25分，共50分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。

税务师考试答题技巧

税务师考试除《涉税服务实务》科目外，其余四科均为客观题，考生只需要选择选项即可。因此，针对这样的题型特点，大家也可以掌握一些答题要点，提高得分概率。

1、不要空题

税务师考试大多是选择题，所以只要你选，就有几率答对，千万不要空着，空着就是一分都没有。实在不知道的，蒙也要蒙一个。

2、相信第一直觉

切忌反复改答案，有时候本来是对的，结果改错了。相信自己的第一直觉，如果不是确信不对的，尽量不再改，直觉有时候是很准的。

3、反推题目

尤其是计算类的问题，如果从题干出发找不到答案，那就换个方向，从选项反推题干。当然这是在时间充裕的情况下，可以把靠谱的答案试一试，然后筛选出正确答案。

4、扩写关键词

《涉税服务实务》有简答题，也就是主观题，需要考生输入文字答案。不要想到哪儿就写到哪儿，没有逻辑、写成一片的答案很难得高分，所以一定要有条理。建议在编辑答案前，先把涉及的关键词全部列出来，然后再填充内容，根据关键词扩展答题文案。

税务师考试5大科目命题规律详解

1、《税法(Ⅰ)》

(1)全面考核，重点突出

《税法(Ⅰ)》近些年命题总体特征，依然是全面、系统、分散地考核相关知识点。

各章、各节基本上都有考点。虽然考点涵盖了各章节，但考核的重点突出。增值税近几年的平均分值高达 65 分，是最重要的章节。消费税、土地增值税、资源税每章分值在12～18分，每年也都会以计算或者综合题的形式去考核，也是重要的章节。

因而考生在复习过程中要把握重点，分清主次，有的放矢，提高备考效率。

(2)注重基础，逢新必考

《税法(Ⅰ)》的考试中极少出现偏题、怪题，考核的重点还是在基础原理和计算。

如增值税的征税范围、销售额的确定以及增值税进项税额、销项税额、应纳税额的计算都是每年考试的恒重点。考生在学习过程中要注重基础知识的掌握。

(3)跨章综合，差异对比

《税法(Ⅰ)》的主观题综合性很强。从近几年命题规律来看，跨章节综合考核的知识点增多，同时一个综合题可能涉及多个税种的考核。需要考生掌握每个税种的基本要素并且理清各税种之间的差异。

2、《税法(Ⅱ)》

(1)整体覆盖，基础为王

《税法(Ⅱ)》考点覆盖全面，目前考试命题方式越来越灵活，但税法基础原理和税额计算依然是考查重点。

如企业所得税的应税收入、扣除项目的确认和计算、应纳税额的计算，个人所得税征税项目和各项所得个税的计算、小税种的征税范围和税收优惠。考生在备考过程中要注重基础知识的学习和掌握。

(2)重点突出，逢新必考

考查重点基本保持稳定，重点恒重。

企业所得税、个人所得税分值占比大，属于考试的最重要章节，占总分值的 65% 左右。企业所得税会以各种题型进行考核，考查较全面，考核分值在 55 分左右；个人所得税也会以各种题型进行考核，考核分值在 35 分左右，考生可以将重点放在所得税的学习上。

同时基于逢新必考，考生应格外关注本年度新增的内容。

(3)综合性强，跨章节命题

《税法(Ⅱ)》考试综合度高、章节跨度大。

一般情况下，计算题其中一道是多个小税种结合出题，另一道是国际税收抵免制度的考查。

综合分析题考核知识点多，难度相对较大，两个所得税各命制一道题目。

企业所得税的题目综合性强，税种交叉多；个人所得税的题目相对来说独立性强，但涉及的征税项目较多，有时也会与企业所得税结合考查。考生要注意理解各税种之间的关联性。

3、《财务与会计》

(1)考查全面细致，章章有题

《财务与会计》内容涵盖财务篇和会计篇，共19章，每章必考，考点主要以考试大纲为中心，但偶有超纲题目。

财务篇命题严格按照考试大纲，很少存在超纲现象。

会计篇在个别年份的试卷中会出现零星的超纲题目，但分值不高，通常控制在1.5～4分，对通过考试不会产生实质性影响。

(2)考题注重基础，重点突出

近几年试卷符合70%基础 + 20%进阶 + 10%较难的命题特点，打好基础、扎实知识，才是通过考试的关键。

(3)命题计算量大，考新考变

考试节奏紧凑，时常出现考生未能作答完毕的情况，这要求考生平时加大训练题量，掌握做题技巧，提升做题速度。

《财务与会计》逢新必考，逢变多考，故考生对于新增和变化知识点更要格外注意、重点复习。

4、《涉税服务相关法律》

(1)考查全面，逢新必考

《涉税服务相关法律》考试紧贴教材，教材中行政法律制度篇、民商法律制度篇、刑事法律制度篇内容都会有所涉及，且合理设置了各篇的分值占比，从最近几年考题统计，总体上三篇的分值占比大致呈现 18%:64%:18% 的比例。

对于《涉税服务相关法律》的备考，需要重点学习民商法律制度篇。另外刑事法律制度篇的性价比也是极高，应当重点把握此篇内容。除了考查全面外，考生需对于本年度新增的内容格外关注。

(2)基础为王，重者恒重

历年考查的重点章节内容基本保持稳定，包括：第六章 行政诉讼法、第七章 民法总论、第八章 物权法、第九章 债法、第十四章 破产法、第十八章 刑法。

同时也是未来考试命题的重点内容，需要考生重点把握，悟透吃透。

(3)考题灵活，个别知识点考查较为冷僻

近年来《涉税服务相关法律》考试呈现较为明显的特征，即考试越来越灵活，死记硬背的题型越来越少，更多是以案例化方式进行呈现，特别是综合分析题。

同时，每年都会出现一些令考生不适的黑马考点，是考生平时不注重的一般性的知识点。因此，在复习备考《涉税服务相关法律》时，要求考生在知识点覆盖面上不能过窄，在理解的基础上进行记忆，并且尝试在一些案例中能够灵活运用。

5、《涉税服务实务》

(1)考核细致，注重基础

从近几年的考题分析，每年都会结合《税法(Ⅰ)》《税法(Ⅱ)》教材原文，考查各章节的基础知识，注重细节，知识点覆盖面越来越广。

(2)全面综合，逢新必考

《涉税服务实务》科目会涉及其他四科的内容，包括各税种的计算、账务处理、复议诉讼法律制度等。考试重视知识整合与融会贯通。

简答题与综合分析题通常会涉及多个经济业务，跨章节、跨税种，考查多个知识点，综合性强，难度大。

每当有新政策出台，教材会及时进行更新，考试也会同步考核。

(3)主观题分值大，结合实务考核

《涉税服务实务》主观题90分，占比 64%，占领考试大半江山。

主观题多属于分析判断类题目，结合实务进行考核，主要考查增值税、企业所得税纳税审核与纳税申报表的填列、正确地进行账务处理与税务处理等，对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高。

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