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税务师备考历年真题很重要!为帮助大家高效备考2024年税务师考试,本文特整理了税务师涉税服务实务2023年真题及答案解析,供大家免费下载。
点击下载>>2023年税务师涉税服务实务真题答案及解析-完整版
税务师涉税服务实务2023年真题及答案解析节选
一、单项选择题(共20题,每题1.5分,共30分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1.2023年5月,自然人王某与甲公司签订协议,将自有商铺出租给甲公司,租赁期一年,租金总额12万元,于签订协议当月一次性支付。王某当月无其他应税行为。下列关于该租赁免税的说法,正确的是( )。
A.免缴房产税
B.免缴增值税
C.免缴印花税
D.免缴个人所得税
2.税务师事务所在进行商事登记后,应当向( )办理行政登记。
A.省税务机关
B.主管税务机关
C.县税务机关
D.市税务机关
3.根据税收征管法,税务部门进行的税收保全措施,一般应在( )个月后解除。
A.12
B.6
C.1
D.3
4.以一定时间的数据为基础,结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素,将其调整为所需要的数据,从而验证被查事项是否正确的审核方法是( )。
A.核对法
B.控制计算法
C.复算法
D.调节法
5.下列增值税一般纳税人中,适用以一个季度为纳税申报期限的是( )。
A.房地产开发企业
B.代理记账公司
C.财务公司
D.涉税服务专业机构
6.下列关于税务行政复议的说法中,正确的是( )。
A.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内做出行政复议决定
B.不能在期限内做出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期但不得超过10日
C.行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算
D.案件涉及款额5000元以下的可以适用简易程序
7.房地产开发企业2023年度申报应预缴的土地增值税时,应使用的申报表为( )。
A.《财产和行为税纳税申报表》
B.《预缴土地增值税税源明细表》
C.《土地增值税纳税申报表》
D.《土地增值税预缴申报表》
8.房地产企业购入土地使用权进行开发,该土地使用权缴纳的契税,正确的会计处理是( )。
A.作为开发费用处理
B.作为无形资产处理
C.作为固定资产处理
D.作为开发成本处理
9.《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出,着力建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务的突破口为( )。
A.服务纳税人、缴费人
B.发票电子化改革
C.税收大数据
D.金税工程
10.某先进制造业企业系增值税一般纳税人,2024年9月的销项税额为800万元,当期可抵扣进项税额210万元,上期结转的加计抵减额余额为15万元,当期可抵扣加计抵减额( )万元。
A.10.5
B.25.5
C.11.25
D.235.5
11.下列税金应通过“税金及附加”科目核算的是( )。
A.契税
B.房产税
C.耕地占用税
D.车辆购置税
12.某中型企业2023年实际发生并取得合规票据的下列支出,允许在当年企业所得税前一次性全额扣除的是( )。
A.购建一条单位价值800万元的生产线
B.购进单位价值600万元的龙门吊车
C.建造竣工交付使用单位价值2500万元的生产车间
D.购进单位价值30万元的二手小汽车
13.下列关于机动车销售统一发票的说法,不符合现行政策规定的是( )。
A.机动车销售统一发票,应根据“一车一票”的原则开具
B.机动车销售统一发票,可以作为增值税进项税额抵扣凭证
C.机动车销售统一发票应通过机动车发票开具模块开具
D.需要开具红字机动车销售统一发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
14.税务师在审核个人独资企业个人所得税时,发现该个人独资企业从投资的有限责任公司取得了分红,对于该分红正确的处理是( )。
A.并入经营所得,按经营所得缴纳个人所得税
B.不并入经营所得,单独按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C.不并入经营所得,作为税后利润分配免征个人所得税
D.并入经营所得,作为权益性投资收益免征个人所得税
15.纳税人拒绝代扣、代收税款的,扣缴义务人应当向税务机关报告,由税务机关直接向纳税人追缴税款,纳税人拒不缴纳的,除采取强制措施外,可以处不缴或少缴税款( )的罚款。
A.50%以上5倍以下
B.50%以上3倍以下
C.30%以上2倍以下
D.50%以上4倍以下
16.在审核企业、机关事业单位基本养老保险缴纳情况时,下列选项中不属于审核指标的是( )。
A.缴费比例
B.缴费年限
C.缴费基数
D.缴费人数
17.根据企业所得税汇算清缴制度,应作纳税调增的是( )。
A.国债利息收入
B.安置残疾人所支付的工资加计扣除
C.企业出资给非营利性科研机构,用于基础研究的支出
D.非广告性赞助支出
18.下列属于税务行政诉讼特有原则的是( )。
A.诉讼不停止执行原则
B.辩论原则
C.审判权独立原则
D.当事人法律地位平等原则
19.某企业适用“免、抵、退”办法,该企业申报经批准确认的实际应退税额应借记( )。
A.应收出口退税款
B.应交税费——应交增值税(出口退税)
C.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D.银行存款
20.下列关于企业所得税纳税申报的说法中,错误的是( )。
A.纳税年度内亏损的企业,应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料
B.在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,实际经营期不足12个月的,以12个月为一个纳税年度
C.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,办理当期汇算清缴
D.当年企业所得税汇算清缴的截止日期为次年的5月31日
税务师涉税服务实务题型、题量及评分标准
一、单项选择题(共20题,每题1.5分,共30分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)。
二、多项选择题(共10题,每题2分,共20分。每题的备选项中,有2个或2个以上最符合题意,至少有1个错项。错选不得分;少选选对的,每个选项得0.5分)。
三、简答题(共5题,每题8分,共40分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。
四、综合题(共2题,每题25分,共50分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。
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