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本文分享了2024年税务师税法一考前模拟试卷(一),在税务师考前冲刺阶段,多刷题也是复习巩固所学知识和查漏补缺的过程。更重要的是,保持一种做题的手感,对大家在考场上也有好处。
2024年税务师税法一考前模拟试卷(一)
单选题节选:
一、单项选择题(共 40 题,每题 1.5 分,共 60 分。每题的备选项中,只有 1 个最符合题意。错选、不选均不得分。)
1.下列关于税收法律关系的特点,正确的是()。
A.具有财产所有权双向转移的性质
B.体现国家和纳税人两方面的意志
C.权利义务关系具有对等性
D.主体的一方只能是国家
2.下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务,应纳增值税的是()。
A.境外单位销售位于我国境内的不动产
B.境内单位销售位于境外的不动产
C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务
3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2024 年 6 月开展航空服务开具普通发票,取得的收入包括国内运输收入 1375 万元、国际运输收入 288.6 万元、飞机清洗消毒收入 127.2 万元。该公司 6 月应缴纳的增值税为()万元。
A.120.73
B.147.86
C.144.56
D.124.03
4.下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是()。
A.纳税地点为收购方机构所在地
B.缴库期限为自纳税义务发生之日起 15 日内
C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.纳税期限为“次”
5.下列增值税一般纳税人的行为,可选择简易计税方法计算增值税的是()。
A.影视节目制作服务
B.医疗防疫服务
C.客运场站服务
D.文化体育服务
6.某森林公园为增值税一般纳税人,2023 年 3 月取得第一道门票含税收入 62 万元,在景区经营摆渡车取得含税收入 6 万元,景区停车场(2017 年自建)收取含税停车费 4 万元。该公园上述业务销项税额为()万元。
A.0.67
B.4.53
C.1.07
D.4.18
7.甲企业为增值税一般纳税人,2024 年 1 月领用成本为 4 万元的自产烟丝连续生产卷烟 10 标准箱,并全部对
外销售,取得不含税销售额 25 万元。甲企业上述业务应缴纳消费税()万元。
A.7.95
B.9.15
C.14.15
D.12.95
8.某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自 2021 至 2023 年开发 M 地块的房地产项目,可售建筑面积 80000平方米,2023 年 6 月竣工验收并开始销售,截止 2024 年 4 月已销售 72000 平方米,剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本 20000 万元,开发成本 15000 万元,开发费用 10000 万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金 782 万元。开发费用扣除比例为 10%。该公司对 M 地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元。
A.35432
B.41732
C.39282
D.40157
9.下列关于房地产开发企业土地增值税清算扣除项目的表述,正确的是()。
A.扣留建筑安装施工企业的质量保证金,取得发票允许扣除
B.预提费用允许扣除
C.逾期开发缴纳的土地闲置费允许分期扣除
D.发生的拆迁补偿费不允许扣除
10.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2024 年 6 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是()。
A.烟草公司应在 7 月 10 日申报缴纳烟叶税
B.烟草公司 6 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 6 月 10 日
11.2024 年 7 月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额 30 万元,其中含包装物销售额0.6 万元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额 50 万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税()万元。(木制一次性筷子的消费税税率为 5%)
A.1.47
B.4.50
C.2.00
D.1.50
12.某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2024 年 6 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销,作价 1.5 万元/只,展销部当月销售了 60 只,取得含税销售额 135.6 万元,该手表厂 2024 年 6月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为 20%)
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
13.关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。
A.税款专款专用,具有受益税性质
B.属于一种附加税
C.根据城市规模设计税率
D.征收范围较窄
14.某公司为增值税一般纳税人,2024 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36 万元,提供网站设计服务取得收入 12 万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元
15.关于税法的特点,下列说法正确的是()。
A.从法律性质看,税法属于授权法
B.从立法内容看,税法具有单一性
C.从立法过程看,税法属于制定法
D.从立法形式看,税法属于行政法规
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