已更新！2024年税务师考试税一真题考生回忆

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2024年税务师考试税一真题考生回忆

多选题

6.2023 年 9 月 1 日，A 市烟草公司向 B 县烟农收购一批烤烟叶和晾晒烟叶，支付给烟农烟叶收购价款和价外补贴，下列关于上述业务的烟叶税的处理，说法正确的有( )。

A.烟草公司应于 2023 年 9 月 1 日当天缴税

B.纳税人应向 B 县所在地主管税务机关申报缴税

C.烟草公司收购晾晒烟叶不缴税

D.计税依据包括烟叶收购价款和价外补贴

E.烟农应履行代收代缴义务

【答案】BD

【解析】选项 A，烟叶税的纳税义务发生时间为 9 月 1 日，烟草公司应于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款，因此，应当是 10 月 15 日之前申报缴纳税款;选项 C，烟叶的收购方是烟叶税的纳税人，烟草公司收购晾晒烟叶应缴纳烟叶税;选项 E，烟草公司应自行申报缴纳烟叶税。

7.下列关于车辆购置税的处理，说法正确的有( )。

A.符合免税条件的，也需要填报《车辆购置税纳税申报表》

B.实行一次性征收，一车一申报制度

C.无需办理车辆登记的车辆，向车辆销售所在地主管税务机关申报纳税

D.自纳税义务发生之日起 15 日内缴税

E.纳税义务发生时间为纳税人办理车辆注册登记之日

【答案】AB

【解析】选项 C，不需要办理车辆登记的,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税;选项 D，纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税;选项 E，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

8.2023 年 11 月，某消费者当年首次通过跨境电子商务交易平台购买一套零售进口高档化妆品，该套化妆品关税完税价格 5700 元，关税 2850 元，下列税务处理正确的有( )。

A.进口环节增值税按法定应纳税额的 70%缴纳

B.关税按法定应纳税额 70%缴纳

C.该电子商务交易平台可为代收代缴义务人

D.进口环节增值税计税依据为 5700 元

E.该消费者为纳税义务人

【答案】CDE

【解析】选项 AB，完税价格超过 5000 元单次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。

9.关于水资源税的说法，正确的有( )。

A.家庭生活少量取用水，不缴纳水资源税

B.高尔夫球场取用水，从高计算税额

C.跨省调度水资源，由调出区域所在地税务机关缴纳水资源税

D.地源热泵取用水，免征水资源税E.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源税当日

【答案】ABE

【解析】选项 C，跨省调度水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税;选项 D，对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。

10.关于先进制造业增值税加计抵减政策说法正确的有( )。

A.当期可抵扣进项加计 5%抵减应纳增值税税额

B.按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额

C.同时符合多项增值税加计抵减政策的，不同政策不得叠加使用

D.当期未抵扣完的可抵减加计抵减，不得结转下期抵减。

E.按规定做进项税额转出的，应在进项税额转出中调减加计抵减额

【答案】ABCE

【解析】选项 D，当期未抵扣完的可抵减加计抵减，可结转下期继续抵减。

以上仅为部分内容，更多真题答案查看>>2024年税务师《税法一》考试真题及答案解析、真题考点查看>>2024年税务师税法一真题考点11月2日。

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