税务师五门难易排序（附备考建议）

税务师职业资格考试作为财税领域极具含金量的考试之一，其五门科目的难易程度一直备受考生关注。了解各科目的难度排序，并据此制定合理的备考计划，对于考生顺利通过考试至关重要。一般来说，按照从难到易的顺序，税务师五门科目分别为《涉税服务实务》《财务与会计》《涉税服务相关法律》《税法二》《税法一》。接下来，让我们详细分析一下各科目的特点及备考建议。​

一、《涉税服务实务》—— 难度担当，综合能力的试金石​

《涉税服务实务》通常被认为是税务师五门科目中难度最大的一门。这门科目具有极强的综合性，它要求考生不仅要掌握《税法一》和《税法二》的基础知识，还要具备将这些知识灵活运用到实际工作中的能力。​

从考试内容来看，主观题占比较高，像简答题、综合分析题等，需要考生具备出色的逻辑思维和文字表达能力。例如，在综合分析题中，可能会给出一个企业复杂的税务案例，涉及多个税种的计算、纳税申报以及税务风险分析等，考生需要全面考虑各种因素，准确作答。而且，该科目注重实务操作，比如发票的开具、纳税申报表的填写等，对于缺乏实际工作经验的考生来说，备考难度更大。​

备考建议：​

扎实基础：务必先学好《税法一》和《税法二》，这两门科目是《涉税服务实务》的根基，只有基础牢固，才能更好地理解和解决实务问题。​

多做练习：通过大量的练习题，尤其是历年真题和模拟题，熟悉各种题型的解题思路和答题方法，提高分析和解决问题的能力。同时，注意总结错题，找出自己的薄弱环节，有针对性地进行强化训练。​

关注实操：可以通过学习一些实际案例、观看操作视频或者参与相关实践活动，增强对实务操作的感性认识，更好地应对考试中的实务类题目。​

二、《财务与会计》—— 计算量与知识面的双重挑战​

《财务与会计》涵盖了财务管理和会计两大板块的内容，其难度在税务师考试中也不容小觑。财务管理部分涉及到众多的公式和计算，如财务分析指标的计算、投资决策的分析等，对考生的数学运算能力和逻辑思维能力要求较高。会计部分则知识点繁多，从会计要素的确认、计量到财务报表的编制，需要考生全面掌握，并且要熟悉新的会计准则和会计处理方法。​

备考建议：​

公式理解与记忆：对于财务管理中的公式，不要死记硬背，要理解其原理和应用场景，通过做题加深对公式的记忆和运用能力。可以将相似的公式进行对比分析，找出它们的区别和联系，避免混淆。​

会计知识系统化：构建会计知识体系，按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素，梳理各个知识点之间的逻辑关系。对于重点和难点内容，如长期股权投资、合并财务报表等，要深入学习，多做练习，确保掌握。​

定期复习与总结：由于该科目知识点多且杂，定期复习非常重要。可以每周或每两周对所学内容进行一次总结回顾，强化记忆，防止遗忘。同时，制作思维导图或总结笔记，帮助自己更好地梳理知识框架。​

三、《涉税服务相关法律》—— 记忆的海洋，理解是关键​

《涉税服务相关法律》涉及到行政法、民商法、刑法、诉讼法等多个法律领域的知识，记忆量巨大是这门科目的显著特点。而且，近年来考试题目越来越注重对法律条文的理解和实际应用，单纯的死记硬背很难取得理想的成绩。​

备考建议：​

分模块学习：将法律知识按照不同的法律部门进行划分，逐个模块进行学习。例如，先学习行政法模块，再学习民商法模块等。每个模块学习完后，及时进行总结归纳，梳理该模块的重点内容和法律关系。​

理解为主，记忆为辅：通过学习法律条文背后的立法目的和原理，结合实际案例来理解法律规定，这样记忆起来更加轻松且深刻。同时，可以利用一些记忆技巧，如制作口诀、图表等，帮助记忆一些复杂的知识点。​

多做案例分析题：通过分析实际案例，提高自己运用法律知识解决问题的能力，熟悉考试的出题思路和答题方法。在做案例分析题时，要注意分析题干中的关键信息，准确判断适用的法律条文，并清晰地阐述自己的观点和理由。​

四、《税法二》—— 注重细节，进阶难度​

《税法二》主要涉及企业所得税、个人所得税、国际税收等多个实体税种，与《税法一》共同构成了税务师考试的税法基础。相比《税法一》，《税法二》的难度略有提升，其知识点更加细致，综合性也更强。例如，企业所得税的计算涉及到各种扣除项目、税收优惠的适用等，需要考生准确把握。​

备考建议：​

结合《税法一》学习：《税法一》和《税法二》在很多知识点上有相通之处，将两者结合起来学习，可以相互印证，加深对税法知识的理解。比如，增值税和企业所得税中关于收入确认的规定，虽然有所不同，但可以对比学习，更好地掌握。​

重点突破：对于企业所得税和个人所得税这两个重点税种，要花更多的时间和精力进行学习。深入理解它们的计税原理、扣除项目、税收优惠等内容，通过大量的练习题巩固所学知识。​

关注政策变化：税法是一个不断更新的领域，每年都会有一些新的税收政策出台。考生要密切关注政策变化，及时学习新政策，特别是那些与考试重点相关的政策调整，很可能会在考试中出现。​

五、《税法一》—— 基础入门，难度较低​

《税法一》是税务师考试中最为基础的科目，难度相对较低，非常适合零基础的考生作为入门之选。该科目主要围绕增值税、消费税、资源税等几个主要的流转税展开，知识点相对集中，逻辑较为清晰。考生在学习过程中，通过系统地学习各个税种的基本概念、征税范围、税率、计税依据等内容，配合一定量的练习题，一般能够较好地掌握。​

备考建议：​

系统学习：按照教材的章节顺序，逐一学习各个税种，确保对每个税种的知识点都有全面的了解。可以制作学习笔记，将重点内容、易错点等记录下来，方便复习。​

多做习题：通过做练习题，加深对知识点的理解和记忆，熟悉各种题型的出题方式和解题思路。在做题过程中，要注重分析题目所考查的知识点，总结答题技巧。​

构建知识框架：学习完所有税种后，要构建起整个《税法一》的知识框架，梳理各个税种之间的联系和区别，这样有助于从整体上把握该科目，提高答题的准确性和效率。​

总之，税务师五门科目的难度各有不同，但只要考生根据各科目的特点，制定合理的备考计划，持之以恒地学习，就一定能够克服困难，顺利通过考试，迈向财税领域的新高峰。

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