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网校为了帮助学员更有效的备考2009年注册税务师考试，特整理了注册税务师考试《税法二》模拟题、考试试题，供学员参考学习，巩固所学的知识，希望能对大家有所帮助。
注册税务师《税法二》精选模拟题及答案
题目1:某公司按季预缴所得税其第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为（ ）。
A.0.72万元
B.14.85万元
C.1.32万元
D.1.65万元
正确答案：c
解 析：企业所得税三档税率是按年应纳税所得额划分的，第一季度所得额，要折算成全年并确定税率。第一季度应纳所得税=4（万元）×4（季）×33%/4（季）=1.32（万元）
题目2:企业所得税实行按月或季预缴年终汇算清缴办法纳税其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了（ ）、年度终了（ ）。
A.7日、45日
B.10日、3个月
C.15日、4个月
D.15日、5个月
正确答案：c
解 析：D为外商投资企业和外国企业所得税预缴、汇算清缴的期限。
某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额、对超过的部分可处理的方法是（ ）。
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D.从以后年度境外所得中扣除
正确答案：c
解 析：境外纳税额超过扣除限额部分，不得作为当年费用支出，但可以在以后5年税额扣除的余额中补扣。
题目4:某商场2006年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（ ）。
A.按80万元作为税前扣除的业务招待费
B.按9.9万元作为税前扣除的业务招待费
C.按12.5万元作为税前扣除的业务招待费
D.纳税调增额69.5万元
正确答案：d
解 析：业务招待费的列支限额=（2300+200）×0.3%+3=10.5（万元）
应调增应纳税所得额=80－10．5=69．5（万元）
题目5:某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11％，当年应纳税额为（ ）。
A.21384元 B.26136元 C.28365元 D.34669元
正确答案：a
解 析：该纳税人不能准确核算开支数额，则应税所得额=收入×所得率=72×11％=7.92（万元），适用27％的税率，应纳所得税=7.92×27％=2.1384（万元）
题目6:某制药公司从2001年开始计提坏账账准备金，年底应收账款余额300万元，其他应收款余额60万元，预收账款余额40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。
A、0.3万元
B、1.5万元
C、1.8万元
D、2万元
正确答案：c
解 析：年末计提坏账准备的应收款金额包括其他应收款，故该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备＝（300＋60）万元×5%＝1.8万元。
题目7:某商场2006年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（ ）。
A.按80万元作为税前扣除的业务招待费
B.按9.9万元作为税前扣除的业务招待费
C.按12.5万元作为税前扣除的业务招待费
D.纳税调增额69.5万元
正确答案：d
解 析：业务招待费的列支限额=（2300+200）×0.3%+3=10.5（万元）
应调增应纳税所得额=80－10．5=69．5（万元）
题目8:某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2007度盈利35万元。该企业2007年度应缴纳的企业所得税为（ ）
A.8.25
B.1.65
C.1.35
D.0.9
正确答案：c
解 析： 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的企业，按27％的税率征税.由于2007年在弥补亏损后的所得为5万元，应适用 27％税率，所以，其应纳企业所得税＝5×27％＝1.35
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