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网校为了帮助学员更有效的备考2009年注册税务师考试,特整理了注册税务师考试《税法二》模拟题、考试试题,供学员参考学习,巩固所学的知识,希望能对大家有所帮助。
注册税务师《税法二》精选模拟题及答案
题型: 案例分析题
题目26某企业2000年境内所得100万元人民币,来自甲国经营所得折人民币20万元、特许权所得折人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元,对其特许权征税所人民币1万元,该企业2001年境内所得80万元,来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国政府对其征税4万元。
根据以上资料,试回答以下问题
1.2000年境外已纳税款扣除限额为( )万元。
A.7
B.8.25
C.9.25
D.9.75
2.2000年境内应纳所得税为( )万元。
A.30
B.31
C.32
D.33
3.2001年境外已纳税款扣除限额为( )万元。
A.6.6
B.7.7
C.8.8
D.9.9
4.2001年境内应纳所得税为( )万元。
A.23.14
B.26.42
C.28.25
D.31.43
正确答案:b|d|a|c
解 析:
1.B
【解析】27.B2000年境内外所得总额=100+20+5=125(万元)
所得税总额=125×32%=41.25(万元)
境外已纳税款扣除限额=41.25×(20+5)/125=8.25(万元)
实际已缴9万元,超限额0.75万元结转下年。
2.D
41.25-8.25=33(万元)
3,A
【解析】2001年境内外所得总额=80+20=100(万元)
所得税总额=100×33%=33(万元)
境外已纳税款扣除限额=33×20/100=6.6(万元),实际已缴4万元。
4.C
【解析】33-4-0.75=28.25(万元)
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