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一、单项选择题
1. 车船税的税率形式是( )。
A.地区差别比例科率
B.有幅度的比例税度
C.有幅度的定额税率
D.产品差别比例科率
【答案】C
【解析】车船税实行从量定额征收。
2.下列车船中，不属于于现行车船税征税范围的是( )。
A.非机动驳船
B.火车
C.载客汽车
D.摩托车
【答案】B
【解析】车般税征税范围中的车辆，是指机动车
3. 对自重尾数10.5吨的载货车辆，其应缴纳的车船税按( )计税。
A.10.5吨
B.11吨
C.10吨
D.免税
【答案】A
【解析】按照车船税规定，车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。
4.某运输企业有净吨位3000吨的货运船只8艘;净吨位4000吨的拖船3只;2吨的非机动救生小舢板10只;1000吨的非机动驳船5只。若200吨以下船舶吨税额为每吨3元，201吨至2000吨船舶税额为每吨4元;2001吨至10000吨的船舶税额为每吨5元，该企业应纳车船税为( )。
A.130000元
B.135000元
C.160000元
D.170000元
【答案】C
【解析】该企业应纳车船税=3000×8×5+4000×3×5×50%+1000×5×4×50%=160000(元)。
5.下列各项中，不符合车船税征收管理规定的有( )。
A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月
【答案】B
【解析】纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。
6.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)农业机械部门登记的拖拉机6辆，自重吨位为3吨;(2)自重10吨的载货卡车6辆;(3)自重吨位3吨的汽车挂车8辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为50元/吨，该公司当年应纳车船税为( )。
A.4200
B.3900
C.4020
D.4260
【答案】A
【解析】(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税;(2)卡车应纳税
额=6×10×50=3000(元);(3)汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=3×50×8=1200(元);该运输公司应纳车船税=3000+1200=4200(元)。
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7. 下列项目中，以“净吨位”为计税依据计算车船税的有( )。
A.摩托车
B.船舶
C.货车
D.客车
【答案】B
【解析】船舶以“净吨位”为计税依据，货车以“自重吨位”为计税依据。
8. 下列关于车船税计税依据的说法，正确的有( )。
A.载人汽车以辆为计税依据
B.载货汽车以载重吨位为计税依据
C.三轮汽车以辆为计税依据
D.机动船以载重吨位为计税依据
【答案】A
【解析】载人汽车以辆为计税依据;载货汽车以自重吨位为计税依据;三轮汽车以自重吨位为计税依据;机动船以净吨位为计税依据。
9. .以下关于车船税的规定不正确的有( )。
A.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地
B.车船税由地方机关负责征收
C.车船税的纳税义务发生时间，为车船部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
D.北京市政府可以根据当地实际情况，对城市公交车给予定期减税、免税
【答案】A
【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
10. .下列各项中，不符合车船税相关免税规定的有( )。
A.省级人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税
B.在农业部门登记为拖拉机的车辆免税
C.非机动驳船不免税
D.学校自用的客车免税
【答案】D
【解析】学校自用的客车没有免税的规定。
11.某货物运输企业2008年4月12日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是35.1吨、35.5吨，未办理车船登记，也从未缴纳税款，2009年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是80元/吨。则应补缴的2008年的税款是( )元。
A.3500
B.4560
C.4260
D.5890
【答案】C
【解析】对于2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人从购置时起一直未缴纳车船税的;购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额÷12×应纳税月份数。应纳税月份数为车辆登记日期的当月起至该年度终了的月份数。若车辆尚未到车船管理部门登记，则应纳税月份数为购置日期的当月起至该年度终了的月份数。
则2008年应补税额=(35.5+35.5)×80÷12×9=4260(元)
购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-车辆登记年度-1)
补缴2009年的税款=(25.5+25.5)×60×(2009-2008-1)=3060(元)
12.某货物运输企业2008年6月12日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是35.1吨、35.5吨，未办理车船登记，也从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是80元/吨。则应补缴的2009年的税款是( )元。
A.4500
B.4960
C.5060
D.5680
【答案】D
【解析】购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-车辆登记年度-1)
补缴2009年的税款=(35.5+35.5)×80(2010-2008-1)=5680(元)
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二、多项选择题
1. 下列关于车船税纳税人说法正确的是有( )。
A.中法合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人
B.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人
C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人
D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人
E.法国国藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人
【答案】ABD
【解析】外商投资企业和外国企业以及外籍人员也适用车船税的规定。
2. 下列关于车船税表述正确的有( )。
A.属于行为税类
B.车船税采用定额税率
C.适用于在我国境内拥有或管理车船的所有单位和个人，包括外商投资企业
D.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定
E.四轮农用运输车免征车船税
【答案】BCD
【解析】四轮农用运输车属于低速货车，属于车船税的纳税范围。
3. 下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有()。
A.摩托车
B.船舶
C.货车
D.客车
【答案】AD
【解析】船舶以“净吨位”为计税依据，货车以“自重吨位”为计税依据。
4.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。
A.载客汽车，以“辆”为计税依据
B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
C.机动船，以“艘”为计税依据
D.非机动驳船，以“净吨位”为计税依据
E.机动船，以“净吨位”为计税依据
【答案】ABDE
【解析】选项C错误是因为机动船以“净吨位”为车船税的计税依据。
5.下列拥有车船，不缴纳车船税的有( )。
A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆
C.拥有运输车的农民
D.拥有小汽车的某省省长
E.报废的车辆
【答案】ABE
【解析】依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。
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6. 车船税纳税义务发生时间为( )。
A.车船管理部门核发的车船登记证书的当月
B.新置车船的购置使用之日
C.车船行驶证书所记载日期的当月
D.车船行驶证书所记载日期的次月
E.未按规定到车船管理部门办理登记手续的，车船购置发票所载开具时间的当月
【答案】ACE
【解析】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。纳税人未按规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
7. 下列车船税法定免税的有( )。
A.专项作业车 B.警用车船 C.非机动驳船 D.捕捞、养殖渔船
【答案】BD
【解析】非机动驳船、专项作业车不在免税范围之内。
8. 以下关于车船税的表述，正确的是( )。
A.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税
B.所有的渔业船舶免征车船税
C.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，可以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间，也可以由主管税务机关核定纳税义务发生时间
D.纳税人在购买机动车交通事故责任强制险时缴纳车船税的，还需向税务机关进行申报
E.扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明
【答案】AE
【解析】选项B，只有登记为捕捞、养殖渔船的，免征车船税，登记为捕捞船或者养殖船以外类型的渔业船舶，不免征车船税;选项C，纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间，对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间;选项D，纳税人在购买机动车交通事故责任强制险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。
9. .以下对车船税的理解正确的有( )。
A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
B.扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报
C.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地
D.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
E.纳税人购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税，不再向地方税务机关申报
【答案】BCDE
【解析】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
10. 下列各项中，符合车船税征收管理规定的有( )
A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月
【答案】ACD
【解析】纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
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