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一、单选题
1、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向( )主管税务机关缴纳
A开采地 B 生产所在地 C 销售地 D 收购地
答案：D
解析：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。
2、新疆某油田2011年4月份销售原油40000吨，不含税销售额为1000000元，销售油田伴生的天然气20000立方米，不含税销售额40000元，则该油田4月份应纳资源税和增值税合计为( )元
A 320080 B 496880 C 227200 D 455280
答案：C
解析：自2010年6月1日起，新疆原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5%。
资源税额=(1000000+40000)×5% =52000元
原油的增值税税率为17%，天然气的增值税税率为13%
增值税额=1000000×17%+40000×13%=175200元
资源税和增值税合计=52000+175200=227200元
3、某铜矿开采企业2009年6月份计划开采铜矿5000吨，实际开采5600吨，计划销售4500吨，实际销售5000吨，铜矿的单位税额为18元/吨，则当月该企业应纳资源税为( )
A90000 B 63000 C 70560 D 100800
答案：A
解析：应纳资源税=5000×18=90000元
4、下列项目中，应征收资源税的是( )
A 人造石油 B 煤矿生产出的天然气 C 海盐原盐 D 洗煤
答案：C
解析：海盐原盐属于固定盐，应征收资源税。
5、某煤矿3月份销售煤炭10万吨，销售随煤矿生产的天然气5000立方米。已知该煤矿适用单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税为( )万元
A 55 B 40 C 25 D 15
答案：D
解析：煤矿生产的天然气不征收资源税。
应纳资源税=10×1.5=15万元
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6、某煤矿2010年8月销售原煤5000吨，销售本月生产的洗煤840吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.6元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税额为( )元
A 9344 B 8000 C 1920 D 9920
答案：D
解析：(5000+840÷70%)×1.6=9920元
7.某盐场2010年7月份发生如下业务：生产液体盐30万吨;外购液体盐2万吨用于加工固体盐;以自产液体盐20万吨用于生产固定盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固体盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，销售10万吨自产液体盐，共取得销售收入900万元。已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额为3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税为( )万元
A 162 B 228 C 102 D 222
答案：D
解析：固体盐应纳资源税额=(15+1.5)×12-2×3=192万元
液体盐应纳资源税额=10×3=30万元
合计192+30=222万元
8.某盐场2010年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)
A.198 B.243 C.195 D.150
答案：D
解析：10×3+14×12-16×3=150万元
9.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税
B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量
C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
答案：B
解析：销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量;收购未税产品的单位代扣代缴资源税的依据是收购的未税矿产品数量;纳税人不能准确提供应税产品的销售数量或移送适用数量的，以应税产品的产量过主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。
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二、多选题
1、资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报( )备案。
A 国家税务总局 B 财政部 C 当地政府 D 国务院 E 工商部门
答案：AB
解析：资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
2、在资源税中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是( )。
A.以主产品的矿石名称作为应税品目
B.量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额
C.量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税
D.不征收资源税
答案：BC
解析：A是对伴生矿的税收规定;D是对伴选矿的税收规定。
3、下列选项中，符合资源税暂行条例规定的有( )
A纳税人应向应税产品的销售地主管税务机关申报纳税
B收购未税矿产品的单位，应依据收购的数量和资源税暂行条例的规定代扣代缴资源税
C纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在机构所在地纳税。
D纳税人采取分期收款结算凡是的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款期当天
E纳税人自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
答案：BDE
解析：纳税人应向应税产品的开采地或生产所在地地主管税务机关申报纳税，所以A错误
纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税。所以C错误。
4、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )
A连续加工前无法正确计算原煤动用量的，可按加工产品的综合回收率将加工产品实际销量和自用量折算成原煤动用量作为课税数量。
B原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税。
C纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
D纳税人开采或生产不同税目的应税产品未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，按平均价格确认适用税额计税
E独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
答案：ABCE
解析：纳税人开采或生产不同税目的应税产品未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高确认适用税额计税，D错误
5、不属于资源税征税范围的有( )
A原煤 B 与原油同时开采的天然气 C 煤炭制品
D 人造原油 E水资源
答案：CDE
解析：注意：与原油同时开采的天然气是资源税征税范围;与煤炭同时开采的天然气不是资源税征税范围
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6.关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有( )
A纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
B纳税人对外销售的原煤，以销售数量为计税依据
C纳税人以自产的原煤加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
E纳税人以液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量
答案：ABDE
解析：纳税人以自产的原煤加工精制后销售的，以动用的原煤数量为计税依据
7、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有( )。
A. 分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税
B. 自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税
C. 代扣代缴资源税，收到货款当天缴纳资源税
D. 预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税
E.代扣代缴资源税，支付货款的当天缴纳资源税
答案：BDE
解析：分期收款销售方式，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;
代扣代缴资源税，资源税纳税义务发生时间为支付货款的当天。
8、关于新疆资源税改革的内容下列表述正确的有( )。
A油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%
C三次采油资源税减征30%
D原油开采过程中加热、修井的原油免征资源税
E开采的原油、天然气自用于连续生产原油、天然气不缴纳资源税
答案：ABCE
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