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注册税务师考试《税法二》练习题:外国常驻代表机构的核定征收

|0·2013-04-16 10:39:35浏览0 收藏0
摘要 注册税务师考试《税法二》练习题:外国常驻代表机构的核定征收

  单项选择题

  1、外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额150万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。

  A、20

  B、15

  C、10

  D、2.5

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核的知识点是外国常驻代表机构的核定征收。应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=150÷(1-20%-5%)×20%=40(万元)

  应缴纳企业所得税=40×25%=10(万元)

 

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