【题文】
【2017真题】
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:
(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9900000元，按合同约定，当月时间预收含增值税价款3300000元。
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额160000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8000元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税款180元。
(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11600元/月。一次性收取6个月租金共计69600元。
已知:建筑服务增值税税率10%，有形动产租赁服务增值税税率为16%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A. 9900000/(1+10%)×10%=900000元
B. 9900000×10%=990000元
C. 3300000/(1+10%)×10%=300000元
D. 3300000×10%=330000元
2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进办公用品税额180元
B.购进工程设计服务税额600元
C.购进工程所用材料税额 160000元
D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8000元
3.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A. 11600÷(1+16%)×16%=1600元
B. 11600×16%=1856元
C. 69600÷(1+16%)×16%=9600元
D. 69600×16%=11136元
4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是( )。
A.W市财政局B.Y市财政局
C.W市税务局 D.Y市税务局
点击查看答案
1.【答案】C
【解析】(1)纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)甲建筑公司当月承包 Y 市建筑工程增值税销项税额= 3300000/(1+10%)×10%=300000（元）。
2.【答案】BCD
【解析】选项A：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。
3.【答案】C
【解析】(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额= 69600÷(1+16%)×16%=9600（元）。
4.【答案】C
【解析】纳税人提供建筑服务，应向建筑公司所在地主管国税机关申报纳税。
增值税应纳税额的计算
需要登录后才能查看答案