A,B
20×5年,该项固定资产的账面价值=500-500/10=450(万元),计税基础=500-500/8×2=375(万元),20×5年应确认递延所得税负债=(450-375)×25%=18.75(万元);20×6年,账面价值=500-500/10×2=400(万元),计税基础=500-500/8×2-(500-125)/8×2=281.25(万元),递延所得税负债余额=(400-281.25)×25%=29.69(万元),20×6年应确认递延所得税负债=29.69-18.75=10.94(万元)。