B来源于境外利息收入的应纳税所得额,应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额,蒋对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收入总额=税后利息45+已扣除税额5=50(万元);对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=50 -1000 x4% =10(万元);该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为10万元。
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