⑴企业的内部环境存在问题。公司的组织结构不合理,公司的权力过于集中,主要集中在公司董事长的手里。人力资源存在问题,公司在人员的招聘上没有进行合理的规划,导致在忙季的时候人员供不应求。控活动存在问题。公司的会计主管兼任采购部的主管,违背了不相容职务分离控制的原则,容易导致舞弊的发生。公司10万元以下的资金支出由财务主管批准,不经过其他人的审批,不符合授权审批控制的原则。内部监督存在问题。资金的支付在后期没有专门的人员进行监督,不符合内部监督的原则。⑵销售业务需关注的主要风险包括.①销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当,可导致销售不畅、存货积压、经营难以为继。②客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。③销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。⑶内部控制评价的程序包括