2013年银行从业资格考试(公司信贷)重点：借款需求

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　　一、含义

　　借款需求是指公司在运营过程中，由于销售、资产和负债等发生变化，导致对现金的需求超过了公司所持有的现金，从而产生借款的需求。

　　企业资金来源渠道有三种：①留存收益，是指公司在经营过程中所创造的，但没有分配给所有者而留存在公司的盈利，是企业内部积累和融资的重要来源，也是支撑核心流动资产的重要来源;②内部融资，其资金来源主要是发行股票获得;③银行贷款。

　　借款目的是指公司取得借款后的用途。一般来说，长期借款用于长期融资目的，短期借款用于短期融资目的。

　　二、意义

　　借款需求分析主要指银行对提出借款申请的公司进行需求分析，以明确导致公司产生借款需求的关键因素，进而有效评估风险，并根据实际情况确定合理的贷款期限、规模和利率等。银行在进行信贷需求分析时要关注客户借款需求的原因、还款来源及其可靠程度等几个方面。

　　从借款需求分析的定义可以看出，借款需求分析在银行信贷风险控制方面有重要意义，具体可概括为如下几点：

　　(1)把握公司借款需求的真正原因、还款来源及其可靠程度，根据还款来源和借款原因相匹配的原则，制订合理信贷计划，有效控制信贷风险。

　　(2)通过借款需求分析，全面了解公司运营和相关风险情况，开发客户对信贷产品的潜在需求。

　　(3)通过必要的财务分析技术，确定公司客户最佳财务结构，并提供融资方面的合理建议，提高客户忠实度。

　　三、影响因素

　　影响公司借款需求的因素主要包括：季节性销售的增长、长期销售的增长、资产效率的下降、固定资产的重置及扩张、长期投资、商业信用的变动、债务重构、红利支付的变动和非预期性支出等。

　　借款需求分析的基础是公司客户提供的财务报表，即资产负债表、损益表和现金流量表。

　　从资产负债表来看，季节性销售的增长、长期销售的增长、资产效率的下降可能导致流动资产增加;商业信用的变动、债务重构可能导致流动负债的减少;固定资产的重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加;红利支付的变动可能导致净资产的减少。

　　从损益表来看，非预期性支出、利润的下降均可能影响企业的收支，进而影响企业的借款需求。从现金流量表来看，由、经营和投资活动产生的现金流量情况可直接得出公司的资金需求。

　　反映企业营运情况的三个报表之间存在内部钩稽关系，故对不同的报表进行的分析能得出企业运营方面不同的结论。银行进行需求分析时，要同时利用三张表，相互印证，从而准确把握公司借款需求。