2021一级造价工程师《案例分析》模拟试题（9）

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背景：

某新建建设项目的基础数据如下：

1.项目建设期 2 年，运营期 8 年，建设投资 4000 万元，除 300 万形成无形资产外，其余全部形成固定资产。

2.项目建设投资来源为自有资金和贷款，贷款总额为 2000 万元，贷款年利率 7.2%(按月计息)，贷款在运营期前 5 年等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。

3.项目固定资产使用年限 10 年，残值率 5%，直线法折旧。

4.无形资产在运营期均匀摊销。

5.项目生产经营所必需的流动资金 250 万元由项目自有资金在运营期第 2 年投入。

6.项目运营期达生产年份不含税销售收入为 900 万元，适用的增值税税率为 16%。增值税附加按增值税的 10%计取。项目达产年份的经营成本为 260 万元(含进项税 60 万元)。所得税率为 25%。

7.运营期第 1 年达到设计产能的 80%，该年的营业收入、经营成本均为正常年份的 80%，以后各年均达到设计产能。

8.在建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积金，不分配投资者股利。

9.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，上述其他各项费用及收入均为不含增值税价格。(不考虑公积金、公益金的提取及投资者股利分配)

问题：

1.列式计算项目建设期贷款利息和固定资产投资额。

2.列式计算年折旧费、摊销费、固定资产余值、项目运营期第 1 年的总成本费用(不含增值税)。

3.列式计算项目运营期第 1 年的净利润及所得税。

4.列式计算项目投入使用第 2 年项目公司应偿还银行的本金和利息，判断是否满足还款要求。

5.列式计算项目运营期第 2 年的资本金净现金流量。(计算结果保留两位小数)

【参考答案翻页查看】

问题1：

建设期第1年贷款利息=1000/2×7.44%=37.20(万元)

建设期第2年贷款利息=(1000+37.2+1000/2)×7.44%=114.37(万元)

建设期贷款利息=37.20+114.37=151.57(万元)

固定资产总投资=4000+151.57=4151.57(万元)

问题2：

年折旧费=(4000-300+151.57)×(1-5%)/10=365.90 (万元)

年摊销费=300/8=37.50(万元)

固定资产余值=(4000-300+151.57)×5%+(10-8)×365.90=924.38(万元)

运营期第 1 年的利息支付=(2000+151.57)×7.44%=160.08(万元)

总成本费用=(260-60)×80%+365.90+37.50+160.08=723.48 (万元)

问题3：

运营期第1年的利润总额=900×80%-723.48-(900×16%-60)×80%×10%=-10.20(万元)

运营期第1年的所得税=0 (万元)

运营期第1年的净利润=-10.20 (万元)

问题4：

运营期前5年偿还银行的本息和=(2000+151.57)×(1+7.44%)5×7.44%/[(1+7.44%)5-1]=530.94(万元)

运营期第1年的利息支付=(2000+151.57)×7.44%=160.08(万元)

运营期第1年偿还的本金=530.94-160.08=370.86(万元)

运营期第2年的利息支付=(2000+151.57-370.86)×7.44%=132.48(万元)

运营期第2年偿还的本金=530.94-132.48=398.46(万元)

运营期第2年的利润总额

=900-200-365.90-37.50-132.48-(900×16%-60)×10%=115.72(万元)

运营期第二年的所得税=(115.72-10.20)×25%=26.38(万元)

运营期第2年的净利润=115.72-26.38=89.34(万元)

运营期第2年可用于偿还银行本金资金为=365.90+37.50+89.34=492.74>398.46,故可满足还款要求。

问题5：

现金流入=900+900×16%=1044.00(万元)

现金流出=398.46+132.48+250+200+60+(900×16%-60)+(900×16%-60)×10%+26.38×25%=1159.72 (万元)

净现金流量=1044-1159.72=-115.72(万元))

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