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2008年造价工程师案例分析考试习题(十八)

|0·2009-10-19 15:27:29浏览0 收藏0

  案例:某项目建设期为2年,生产期为8年,项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税,建设期借款利息)9000万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为10年,按平均年限折旧法计算折旧,残值率为4%,在生产期末回收固定资产残值。固定资产投资方向调节税税率为0.
  建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1.建设投资贷款年利率为7%,建设期只计利息不还款,银行要求建设单位从生产期开始的5年间,等额分期回收全部建设资金贷款;流动资金贷款年利率为5%.
  假定销售税金及附加的税率为6.6%,所得税率为33%,行业基准投资收益率为12%,基准投资回收期为7年。盈余公积金的计提比例为10%,公益金的计提比例为5%.
  要求:
  (1)编制建设资金借款还本付息表,并将计算结果填入附表2.
  (2)计算各年固定资产折旧额。
  (3)计算各年利润及所得税,并将计算结果填入附表3.
  (4)编制全部投资的现金流量表,并将计算结果填入附表4.
  (5)计算该项目的动态投资回收期,并对项目作可行性分析。
  附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位:万元


号 

年份项目 

1 

2 

3

4

5-10

1 

建设投 资 

自有资金部分 

3000 

1500 

 

 

 

贷款(不含贷款利息) 

3000 

1500 

 

 

 

2 

流动资金贷款 

  

  

800 

  

  

3 

年销售收入 

  

  

12400 

13175 

15500 

4 

年经营成本 

  

  

6032 

6409 

7540 

  附表2 建设资金借款还本付息表单位:万元

  

年份项目 

建设期

生产期

1

2

3

4

5

6

7

8

1 

年初累计借款 

  

  

  

  

  

  

  

  

2 

本年新增借款 

  

  

  

  

  

  

  

  

3 

本年应计利息 

  

  

  

  

  

  

  

  

4 

本年应还本金 

  

  

  

  

  

  

  

  

5 

本年应还利息 

  

  

  

  

  

  

  

 

  附表3 损益表 单位:万元

序号 

年份项目 

合计 

投产期

达产期

3 

4 

5 

6

7 

8 

9 

10 

1 

产品销售收入 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2 

产品销售税金及附加 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3 

总成本费用 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3.1 

经营成本 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3.2 

折旧费 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3.3 

财务费用 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3.31 

长期借款利息 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3.32 

流动资金借款利息 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

4 

利润总额(1-2-3)  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

5 

所得税(33%)  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

6 

税后利润(4-5)  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

7 

盈余公积 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

9 

应付利润 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

10 

未分配利润 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

11 

累计未分配利润 

  

  

  

  

  

  

  

  

 

  附表4 全部投资现金流量表 单位:万元

序 号 

年份项目 

建设期 

生产期 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

  

生产负荷(%) 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1 

现金流入 

 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.1 

产品销售收入 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.2 

回收固定资产余值 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

1.3 

回收流动资金 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2 

现金流出 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.1 

固定资产投资 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.2 

流动资金 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.3 

经营成本 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.4 

销售税金及附加 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

2.5 

所得税 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

3 

净现金流量 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

4 

折现系数(12%) 

0.8929 

0.7972 

0.7113 

0.6355 

0.5674 

0.5066 

0.4523 

0.4039 

0.3606 

0.3220 

5 

折现净现金流量 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

6 

累计折现净现金流量 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

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