2025年中级经济师财税模拟试题及解析（2月4日）

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1.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的有（）

A.子女教育支出按照子女数量扣除

B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除

C.大病医疗支出实行限额扣除

D.首套住房贷款利息支出的扣除期限最长不得超过240个月

【参考答案】B

【环球网校解析】A 选项正确，子女教育支出是每个子女每月 2000 元，按照子女数量扣除。

B 选项错误，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量。

C 选项正确，大病医疗支出限额内超标据实扣除：超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除。

D 选项正确，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其 配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的 标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。

【考点来源】第五章 知识点：专项附加扣除

2.下列各项中，不适用超额累进税率计征个人所得税的有（）

A.经营所得

B.工资薪金所得

C.财产转让所得

D.稿酬所得

【参考答案】C

【环球网校解析】经营所得和综合所得均适用于超额累进税率，其他所得适用于比例税率，故 C 项正确。

B 工资薪金所得、D 稿酬所得属于综合所得，适用超额累进税率，故 B、D 错误;C 财产转让所得属于其他 所得，使用比例税率，故 C 项错误。

【考点来源】第五章 知识点：个人所得税的税率

3.关于于房产税纳税人的说法正确的是（）

A.产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税

B.融资租赁的房产，由出租人按收取的租金纳税

C.无租使用其他单位房产，由产权所有人依照房产余值代缴纳房产税

D.产权出典的，由出典人依照房产余值缴纳房产税

【参考答案】A

【环球网校解析】房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。具体规定如下：

（1）无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

（2）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

（3）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。

（4）产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

（5）产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。

【考点来源】第六章 知识点：房产税的纳税人和征税范围

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