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一、单项选择题
1、某企业拥有流动资产500万元(其中永久性流动资产160万元)，企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是( )。
A、该企业采取的是激进融资策略
B、该企业采取的是保守融资策略
C、该企业的风险和收益居中
D、该企业的风险和收益较高
2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。
A、数量较多的存货
B、占用资金较多的存货
C、品种较多的存货
D、库存时间较长的存货
3、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为( )。
A、8.30%
B、12%
C、8%
D、16%
4、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。
A、75
B、72
C、60
D、50
5、下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是( )。
A、筹资数额比较大
B、筹资成本较低
C、筹资数额比较少
D、发行条件比较严格
6、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，单位变动储存成本为12元，则最优订货量对应的订货批次为( )次。
A、12
B、6
C、3
D、4
二、多项选择题
1、下列各项中，属于存货变动储存成本的有( )。
A、存货占用资金的应计利息
B、存货的破损和变质损失
C、存货的保险费用
D、存货储备不足而造成的损失
2、下列关于商业信用筹资特点的说法中正确的有( )。
A、商业信用容易获得
B、企业一般不用提供担保
C、商业信用筹资成本较低
D、容易恶化企业的信用水平
3、集团企业资金集中管理模式主要包括( )。
A、拨付备用金模式
B、结算中心模式
C、统分结合管理模式
D、财务公司模式
4、如果企业把信用标准定得过高，则会( )。
A、降低违约风险
B、降低收账费用
C、降低销售规模
D、降低企业市场竞争能力
5、信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，其构成要素包括( )。
A、信用期限
B、信用标准
C、现金折扣
D、机会成本
6、应收账款的主要功能包括( )。
A、增加销售
B、降低闲置资金的数量
C、维持均衡生产
D、减少存货
答案见尾页
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一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 该企业的波动性流动资产=500-160=340(万元)，大于短期融资1500×(1-80%)=300(万元)，所以该企业采取的是保守的融资策略，这种类型的策略收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 采用ABC法对存货进行控制时，应该重点关注A类存货，A类存货是数量较少但是占用资金较多的存货。
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 在加息法下，由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实际利率便要高于名义利率大约1倍。
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 因为借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元)，选项A是正确答案。
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 经济订货批量=(2×2400×1600/12)^(1/2)=800(吨)
最优订货量下的订货批次=2400/800=3(次)
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 变动储存成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。选项D属于存货的缺货成本。
2、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。
商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高;(2)容易恶化企业的信用水平;(3)受外部环境影响较大。
3、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 集团企业资金集中管理的模式包括：(1)统收统支模式;(2)拨付备用金模式;(3)结算中心模式;(4)内部银行模式;(5)财务公司模式。
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之门外，其结果是有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争能力的提高和销售收入的扩大。
5、
【正确答案】 AC
【答案解析】 信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限、折扣期限和现金折扣三个要素组成。
6、
【正确答案】 AD
【答案解析】 应收账款的主要功能是增加销售和减少存货。
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