2019年中级会计职称《财务管理》考前章节试题：第七章营运资金管理单选题

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在平时做题的过程中，大家要注意总结答题技巧，做单选题时可以用排除法、对比法和判断法等。

1.排除法是指从题干、选项找出自己理解并能准确判断的信息，把明显错误的选项排除，再选择正确答案。

2.对比法主要是找不同，先把已经题干的结论与选项对比，选出合适的的答案，再从缩小范围的答案中进行对比。

3.判断法是指考生在做单选时，只要两个选项互为直观矛盾性，必然有一对一错。如果其他选项的表述属于矛盾的一方相似或与矛盾毫不相关，基本就可以判断出正确选项。

单项选择题评分标准：(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)

一、单项选择题

1.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是( )。

A.资产总额-负债总额

B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额

D.速动资产总额-流动负债总额

【答案】C

【解析】营运资本=流动资产总额-流动负债总额

2.某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是( )。

A.紧缩的流动资产投资策略

B.宽松的流动资产投资策略

C.匹配的流动资产投资策略

D.稳健的流动资产投资策略

【答案】A

【解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以选项 A 是正确的。

3.某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是()。

A.激进融资策略

B.保守融资策略

C.折中融资策略

D.期限匹配融资策略

【答案】B

【解析】在保守融资策略中，长期融资支持固定资产、永久性流动资产和某部分波动性流动资产。

4.某公司用长期资金来源 7000 万元，全部非流动资产 6000 万元、流动资产 3000 万元，其中永久性流动资产 2000 万元，则该公司的流动资产融资策略是( )。

A.激进融资策略

B.保守融资策略

C.折中融资策略

D.期限匹配融资策略

【答案】A

【解析】短期资金来源为：6000+3000-7000=2000 万元，波动性流动资产为：3000-1000 万元，短期资金来源>波动性流动资产，符合营运资金激进融资策略的特征，所以选 A。

5.某公司在融资时，对全部固定资产和永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资策略是( )。

A.保守型融资策略

B.激进型融资策略

C.稳健型融资策略

D.期限匹配型融资策略

【答案】D

【解析】全部固定资产和永久性流动资产采用长期融资方式，短期资金来源等于波动性流动资产，该融资策略是激进型融资策略，该策略为期限匹配融资策略。

6.信用标准是信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常表示为( )。

A.预期的现金折扣率

B.预期的坏账损失率

C.现金折扣期限

D.信用期限

【答案】B

【解析】信用标准是信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率表示，所以本题选择 B。

7.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。

A.持有现金的机会成本

B.交易成本

C.现金短缺成本

D.现金保管费用

【答案】A

【解析】成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本，存货模式考虑的是机会成本和交易成本。

8.某公司持有有价证券的平均年利率为 5%，公司的现金最低持有量为 1500 元，现金余额的最优返回线为 8000 元。如果公司现有现金 20000 元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

A.O

B.6500

C.12000

D.18500

【答案】A

【解析】 现金持有上限=3×8000-2×1500=21000(元)，大于 20000 元，由于现金持有量在控制上下限之间，所以不必进行现金与有价证券转换。所以选择 A。

9.在其他条件相同的的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的( )。

A.减少存货量

B.减少应付账款

C.放宽赊销信用期

D.利用供应商提供的现金折扣

【答案】A

【解析】现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项 A 正确。

10.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。

A.推迟支付应付款

B.企业社会责任

C.以汇票代替支票

D.争取现金收支同步

【答案】B

【解析】现金支出的管理的措施有：(1)合理利用现金“浮游量”;(2)推迟应付款支付;(3)以汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户，选择 B.

10.某公司存货周转期为 160 天，应收账款周转期为 90 天，应付款周转期为 100 天，则该公司现金周转期为()天

A.30

B.60

C.150

D.260

【答案】C

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，选项 C 正确。

11.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是( )。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.坏账成本

【答案】C

【解析】应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。所以选 C。

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12.下列各项中，不属于存货储存成本的是()。

A.存货仓储费用

B.存货破损和变质损失

C.存货储备不足而造成的损失

D.存货占用资金的应计利息

【答案】C

【解析】储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。选项 C 属于缺货成本。

13.根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是( )。

A.每期对存货的总需求降低

B.每次订货费用降低

C.每期单位存货存储费降低

D.存货的采购单价降低

【答案】C

【解析】根据经济订货批量模型，经济订货批量与存货的总需求量、每次订货费用呈同方向变化，所以A、B 不是答案，经济订货批量与每期单位存货存储费呈反方向变化，所以每期单位存货存储费降低，可能导致经济订货批量提高，所以选 C，采购单价不影响经济订货批量。

14.某公司全年需要 Y 材料 10000 件，计划开工 250 天。该材料订货日至到货日的时间为 6 天，保险储备量为 100 件。该材料的再订货点是( )件。

A.100

B.150

C.250

D.340

【答案】D

【解析】每日 X 材料的消耗量=10000/250=40(件)，再订货点=40×6+100=340(件)

15.下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是( )。

A.平均每天正常耗用量

B.预计最长订货提前期

C.预计每天最小耗用量

D.正常订货提前期

【答案】C

【解析】保险储备量=1/2(预计每天的最大耗用量×预计最长的订货提前期-平均每天的正常耗用量×订货提前期)，可以看出，选项 ABD 都影响保险储备，选项 C 不影响保险储备，所以本题的答案是 C.

16.某企业需要借入资金 60 万元，由于贷款银行要求将贷款金额的 20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。

A.75

B.72

C.60

D.50

【答案】A

【解析】向银行申请的贷款数额为：60/(1-20%)=75(万元)

17.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为 1000 万元，承诺费率为 0.5%，年初借入 800 万元，年底偿还，年利率为 5%。则该企业负担的承诺费是()。

A.1 万元

B.4 万元

C.5 万元

D.9 万元

【答案】A

【解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)*0.5%=1(万元)

18.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是( )。

A.发行短期融资券

B.应付账款筹资

C.短期借款

D.融资租赁

【答案】B

【解析】融资租赁属于长期债务融资，发行短期融资券和短期借款属于短期银行信用融资，应付账款属于商业信用融资，是在商品交易过程中产生，所以选 B。

19.某公司按照 2/20，N/60 的条件从另一公司购入价值 1000 万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取 2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是( )。

A.2.00%

B.12.00%

C.12.24%

D.18.37%

【答案】D

【解析】信用成本率为=2%/(1-3%)×360/(60-20)=18.37%

20.下列关于短期融资券的表述中，错误的是( )。

A.短期融资券不向社会公众发行

B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大环球网校学员专用资料第 4 页 /共 11 页

【答案】C

【解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项 C 的说法不正确。

21.下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是( )。

A.发行对象为公众投资者

B.发行条件比短期银行借款苛刻

C.筹资成本比公司债券低

D.一次性筹资数额比短期银行借款大

【答案】A

【解析】短期融资券发行对象为银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易，所以 A 不正确。

22.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。

A.现金折扣率

B.折扣期

C.信用标准

D.信用期

【答案】D

【解析】丧失现金折扣的机会成本=现金折扣率/(1-现金折扣率)*360/(信用期-折扣期)，可以看出，现金折扣率、折扣期和丧失的机会成本呈正向变动，信用标准和丧失的机会成本无关，信用期和丧失的机会成本呈反向变动，所以本题应该选择 D。

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