短信预约提醒成功
编辑推荐：2021年中级会计职称《中级会计实务》每日一练汇总(5月)
(单选)1.甲公司适用的所得税税率为25%，2011年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2011年年初账面原值为7 000万元，已计提折旧200万元，未发生减值，变更日的公允价值为8 800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司变更日应调整期初留存收益的金额为( )万元。
A:1 500
B:2 000
C:500
D:1 350
查看答案解析正确答案：A
知 识 点 ：投资性房地产后续计量模式的变更,资产的计税基础,暂时性差异,递延所得税负债的确认和计量,第三单元 第三部分 投资性房地产
参考解析：变更日投资性房地产的账面价值为8 800万元，计税基础为6 800万元。应该确认的递延所得税负债=2 000×25%=500(万元)。
借：投资性房地产——成本 8 800
投资性房地产累计折旧 200
贷：投资性房地产 7 000
递延所得税负债 500
盈余公积 150
利润分配——未分配利润 1 350
(单选)2.关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的处理，下列表述正确的是( )。
A:属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
B:不属于暂时性差异，应确认递延所得税负债
C:不属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
D:属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
查看答案解析正确答案：A
知 识 点 ：递延所得税负债的确认和计量
参考解析：税法对内部研究开发形成的无形资产加计摊销，导致无形资产账面价值小于计税基础形成的差异属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产。
(多选)3.“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有( )。
A:资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B:资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C:负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D:负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
查看答案解析正确答案：A,D
知 识 点 ：递延所得税负债的确认和计量
参考解析：资产的账面价值大于计税基础、负债的账面价值小于计税基础产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
已经完成报名的考生，请安心备考，每年从报名、考试到领证，都有很多重要通知，为了避免错过这些重要通知，小编建议考生可提前填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时提醒2021年各省中级会计职称准考证打印时间、考试时间通知。
以上内容是2021年中级会计职称《中级会计实务》每日一练(5月28日)，小编为广大考生上传更多2021年中级会计职称备考指导、模拟试题，可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。