本文分享2025年中级会计财务管理第七章营运资金管理练习题，供考生练习，巩固知识点。

第七章 营运资金管理

一、题目

(一)单项选择题

1.一般而言，营运资金指的是(　　)。

A.流动资产减去存货的余额

B.流动资产减去流动负债的余额

C.流动资产减去速动资产后的余额

D.流动资产减去货币资金后的余额

2.某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是(　　)。

A.紧缩的流动资产投资策略

B.宽松的流动资产投资策略

C.匹配的流动资产投资策略

D.无法判断

3.关于保守型流动资产融资策略，下列表述正确是(　　)。

A.长期资金来源=非流动资产+永久性流动资产

B.长期资金来源>非流动资产+永久性流动资产

C.短期资金来源>波动性流动资产

D.长期资金来源<非流动资产+永久性流动资产

4.某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是(　　)。

A.激进融资策略

B.保守融资策略

C.折中融资策略

D.期限匹配融资策略

5.某公司总资产为400万元，其中波动性流动资产为50万元，短期负债为85万 元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于(　　)。

A.激进融资策略

B.保守融资策略

C.期限匹配融资策略

D.折中融资策略

6.某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。这说明该公司持有的现金未能满足(　　)。

A.投机性需求

B.预防性需求

C.决策性需求

D.交易性需求

7.在利用成本模型进行最佳现金持有量决策时，下列成本因素中未被考虑在内的是(　　)。

A.机会成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

8.某公司当年的资本成本率为10%，现金平均持有量为30万元，现金管理费用为2万元，现金与有价证券之间的转换成本为1.5万元，则该公司当年持有现金的机会成本是(　　)万元。

A.5

B.3.5

C.6.5

D.3

9.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是(　　)元。

A.0

B.6500

C.13000

D.20000

10.随机模型下现金管理目标现金余额为42万元，下限为27万元，持有60万元，应(　　)。

A.买入有价证券21万元

B.无需调整持有量

C.卖出有价证券12万元

D.卖出有价证券18万元

11.关于现金周转期的计算，下列公式正确的是(　　)。

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

12.已知存货周转期为45天，应收账款周转期为60天，应付账款周转期为40天，则现金周转期为(　　)。

A.145天

B.65天

C.105天

D.25天

13.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　　)。

A.推迟支付应付款

B.提高信用标准

C.以汇票代替支票

D.争取现金收支同步

14.企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是(　　)。

A.应收账款的管理成本

B.应收账款的机会成本

C.应收账款的坏账成本

D.应收账款的短缺成本

15.下列各项中，可用来表示应收账款机会成本的是(　　)。

A.坏账损失

B.给予客户的现金折扣

C.应收账款占用资金的应计利息

D.应收账款日常管理费用

16.某公司信用条件为“0.8/10， N/30” ，预计有25%(按销售额计算)的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期满时付款，则平均收现期为(　　)。

A.15天

B.20天

C.30天

D.25天

17.企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是(　　)。

A.发展创新评价指标

B.企业社会责任指标

C.流动性和债务管理指标

D.战略计划分析指标

18.在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是(　　)。

A.暗保理，且是无追索权的保理

B.明保理，且是有追索权的保理

C.暗保理，且是有追索权的保理

D.明保理，且是无追索权的保理

19.应收账款保理具有多种方式，其中在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%～90%，这种保理方式为(　　)。

A.无追索权保理

B.有追索权保理

C.融资保理

D.明保理

20.下列各项存货的成本中，不属于存货变动储存成本的是(　　)。

A.仓库折旧费

B.存货的保险费用

C.存货的破损和变质损失

D.存货资金的应计利息

21.下列各项因素中，不影响存货经济订货批量计算结果的是(　　)。

A.存货年需要量

B.单位变动储存成本

C.保险储备

D.每次订货变动成本

22.根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是(　　)。

A.每期对存货的总需求降低

B.每次订货费用降低

C.每期单位存货存储费降低

D.存货的采购单价降低

23.某材料日需用量为50千克，经济订货批量为4500千克，订货后平均交货时间为6天，基于扩展的经济订货模型，再订货点为(　　)。

A.750千克

B.150千克

C.540千克

D.300千克

24.某公司存货年需求量为36000千克，经济订货批量为600千克，一年按360天计算，则最佳订货期为(　　)天。

A.100

B.1.67

C.60

D.6

25.下列关于存货保险储备的表述中，正确的是(　　)。

A.较低的保险储备可降低存货缺货成本

B.保险储备的多少取决于经济订货量的大小

C.最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低

D.较高的保险储备可降低存货储存成本

26.某公司全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是(　　)件。

A.100

B.150

C.250

D.350

27.下列关于存货保险储备的表现中，正确的是(　　)。

A.较低的保险储备可降低存货缺货成本

B.保险储备的多少取决于经济订货量的大小

C.最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低

D.较高的保险储备可降低存货储存成本

28.某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为(　　)。

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

29.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是(　　)。

A.1万元

B.4万元

C.5万元

D.9万元

30.某企业获100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为(　　)万元。

A.10

B.10.2

C.6.2

D.6

31.某企业借入一年期年利率为8%的贷款5000万元，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项贷款的实际年利率大约为(　　)。

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

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