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中级会计职称《中级会计实务》第十五章：所得税 | |
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本章总结：
本章是全书的重点和难点，主要应把握一二三四的解题思路：
一、1个基本原理，即所得税的四步法。掌握暂时性差异、递延所得税负债(或资产)和所得税费用等计算。
二、2个由资产和负债以外项目产生的暂时性差异：即广告宣传费和税前亏损。
三、3个不确认递延所得税负债或资产的项目：免税合并形成的商誉、自行研发无形资产和长期股权投资。
四、4个不计入所得税费用的项目：3个价值变动计入资本公积的项目，以及企业合并形成商誉或计入营业外收入的情形。