相关链接：中级会计职称《中级经济法》第六章：增值税应纳税额的计算
增值税的税收优惠
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免税项目 |
1、农业生产者销售的自产农产品；初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定；
2、避孕药品和用具；
3、古旧图书，即指向社会收购的古书和旧书；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7、销售的自己使用过的物品。（即指其他个人自己使用过的物品）
8、其他：
（1）销售下列自产货物：再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。
（2）污水处理劳务。
（3）对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。
（4）自2009年1月1日起至2013年12月31日，销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入。（经批准的）
（5）滴灌带和滴灌管产品。
（6）个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品。 |
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纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。 |
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放弃免税权 |
放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 |
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即征即退或先征后返 |
1、销售自产货物：以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳等产品。
2、销售自产货物即征即退50%：以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉等产品。
3、销售自产的综合利用生物柴油。
4、安置残疾人的单位。最高不得超过每人每年3.5万元。
5、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入。 |
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起征点 |
1、销售货物的，为月销售额2000～5000元；
2、销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元；
3、按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元。 |
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省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 |
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