短信预约提醒成功
所得税会计的核算过程
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。核算过程：
1.确定产生暂时性差异的项目，比如固定资产、无形资产等;
2.确定资产或负债的账面价值及计税基础;
3.计算应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的期末余额;
4.计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的期末余额。
(1)"递延所得税负债"科目的期末余额
=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率
(2)"递延所得税资产"科目的期末余额
=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率
5.计算"递延所得税资产"或"递延所得税负债"科目的发生额
(1)"递延所得税负债"科目发生额=本期末余额-上期末余额
(2)"递延所得税资产"科目发生额=本期末余额-上期末余额
6.计算所得税费用
所得税费用(或收益)=当期所得税费用(当期应交所得税)+递延所得税费用(-递延所得税收益)
94.99MB 下载数200
10.39MB 下载数44
794.88KB 下载数11
53.83KB 下载数10
2024年中级会计职称《中级会计实务》真题试卷-第1场
2024年中级会计职称《中级会计实务》真题试卷-第3场
2024年中级会计职称《中级会计实务》真题试卷-第2场
2023年中级会计职称实务真题试卷-第1场
热门课程 今日 04月02日 11:30-13:00 直播中 限定3000
零基础学所得税：概念到实操全解析
中级会计实务
20次课
20小时
张晓川
2人已预约
￥699-788
￥699-788
200人已预约
热门课程 今日 11:00-13:40 直播中 限定3000
一季度点赞最高的用法合集，学完立马能用上的3个AI技能
AI启航
20次课
20小时
张颖
837人已预约
￥699-788
￥699-788
200人已预约
热门课程 今日 03月28日 12:00-13:30 直播中 限定3000
（回放）DeepSeek高效生成推广文案和分析报告
AI高效办公
20次课
20小时
刘明天
512人已预约
￥699-788
￥699-788
200人已预约
热门课程 今日 04月01日 12:00-14:00 直播中 限定3000
一节课解决你的人事表格管理难题
数据分析基础
20次课
20小时
高老师
150人已预约
￥699-788
￥699-788
200人已预约
