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单项选择题
1.以下促销方式中，发生的支出或减少的收入能够起到降低税负作用的是( )。
A.委托代销
B.赠送现金
C.赠送商品
D.折扣销售
【答案】D
【解析】赠送的现金和商品的成本，不允许在企业所得税前扣除，而且按照个人所得税法的规定，企业还应代扣代缴个人所得税，故选项B、C无法起到降低税负的作用;委托代销可以起到延缓纳税的作用，但无法起到降低税务的作用。
2.下列各项，不属于企业税务管理必须遵循的原则是( )。
A.合理性原则
B.服从企业财务管理总体目标原则
C.成本效益原则
D.事先筹划原则
【答案】A
【解析】选项B、C、D均是企业税务管理必须遵循的原则，除此以外，还包括合法性原则。不包括合理性原则。
3.公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本，这体现的原则是( )。
A.税务风险最小化原则
B.依法纳税原则
C.税务支出最小化原则
D.成本效益原则
【答案】D
【解析】本题的主要考核知识点是税务管理的原则。成本效益原则要求企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本。
4.以下企业筹资方式中，其用资费用不可以在税前扣除的是( )。
A.银行借款
B.发行股票
C.发行债券
D.同业拆借
【答案】B
【解析】企业因发行股票筹资而支付的股利，属于税后利润分配的范畴，不能税前扣除。
5.下列权益筹资方式中，属于可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题，在特定税收条件下减少投资者税负的方式是( )。
A.发行普通股
B.发行优先股
C.吸收直接投资
D.利用留存收益
【答案】D
【解析】在公司制企业下，留存收益筹资可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题。因此，留存收益筹资在特定税收条件下是一种减少投资者税负的手段。
6.某企业目前有1000万元的闲置资金，打算近期进行为期半年的短期投资。拟选择投资购买国债，国债年利率3%，每半年付息一次，企业所得税税率25%，则该企业购买国债投资的税后收益为( )万元。
A.30
B.22.5
C.17.5
D.15
【答案】D
【解析】投资收益=1000×3%×1/2=15(万元)，根据税法规定国债的利息收入免交所得税，所以税后收益为15万元。
7.根据税法规定，连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足( )个月取得的投资收益应缴纳企业所得税。
A.36
B.12
C.18
D.24
【答案】B
【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税。
8.增值税一般纳税人申报抵扣进项税额必须自专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣。
A.180
B.30
C.60
D.45
【答案】A
【解析】增值税一般纳税人申报抵扣进项税额的时间，必须自专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
9.税务管理作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是( )。
A.使缴纳所得税费用最低
B.使企业价值最大化
C.使社会效益最大化
D.使企业利润最大化
【答案】B
【解析】税务管理作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是使企业价值最大化。开展税务管理有助于企业提高管理水平和经济效益、规范经营行为和防范税务风险，最终形成企业竞争优势。
10.某百货商店销售一台热水器，价格为4000元，并上门为顾客安装，需另加安装费500元。下列说法正确的是( )。
A.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费缴纳营业税
B.销售热水器的收入和安装费一并缴纳营业税
C.销售热水器的收入和安装费一并缴纳增值税
D.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费既不缴纳营业税也不缴纳增值税
【答案】C
【解析】按税法规定，销售热水器属于增值税的范围，取得的安装费属于营业税中建筑业税目的纳税范围，即该项销售行为涉及增值税和营业税两个税种。但该项销售行为所销售的热水器和收取的安装费又是因同一项销售业务而发生的。因此，该百货商店的这种销售行为实际上是一种混合销售行为。由于该商店是从事货物批发、零售的企业，该店取得的500元安装费收入应并入热水器的价款一并缴纳增值税，不再缴纳营业税。
