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2014中级会计职称考试《财务管理》试题:现金预算

|0·2014-08-12 11:17:06浏览0 收藏0
摘要 2014中级会计职称考试《财务管理》试题:现金预算

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  环球网校为了方便各位考生2014年中级会计职称考试备考。特整理了《财务管理》试题练习,随后还会有经典试题与备考技巧,敬请期待!

  2014中级会计职称考试《财务管理》试题:现金预算

  单项选择题

  1、某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额.且超过额定的期末现金余额时,单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看,该期不宜采用的措施是(  )。

  A.偿还部分借款利息

  B.偿还部分借款本金

  C.抛售短期有价证券

  D.购入短期有价证券

  参考答案: C

  系统解析:现金预算中如果出现了正值的现金收支差额,且超过额定的期末现金余额时,说明企业现金有剩余,应当运用资金,选项A、B、D都是运用现金的措施。而选项C是补充现金的措施,所以选项C不宜采用。

  2、某企业需借入资金300000元。由于贷款银行 要求将贷款数额的20%作为补偿性余额,故企业需向银行申请的贷款数额为( )元。

  A.300000

  B.360000

  C.375000

  D.336000

  参考答案: C

  系统解析:申请的贷款数额=300000/(1-20%)=375000(元)

  3、在应收账款保理的各种类型中,由保理商承担全部收款风险的是(  )。

  A.明保理

  B.暗保理

  C.有追索权保理

  D.无追索权保理

  【正确答案】D

  【答案解析】无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断,并承担全部的收款风险。

  4、A企业以1100元的价格,溢价发行面值为1000元、期限5年、票面年利率为8%的公司债券一批。每年年末付息一次,到期一次还本,发行费用率3%,所得税税率25%,则按一般模式计算该批债券的资本成本率为(  )。

  A.6.19%

  B.5.45%

  C.5.62%

  D.7.50%

  【答案】C

  【解析】该批债券的资本成本率=1000×8%×(1-25%)/[1100×(1-3%)]=5.62%

  5、在确定企业的收益分配政策时,应当考虑相关因素的影响,其中“资本保全约束”属于(  )。

  A.股东因素

  B.公司因素

  C.法律因素

  D.债务契约因素

  【正确答案】 C

  【答案解析】 在确定企业的收益分配政策时,应当考虑各种相关因素的影响,其中“法律因素”包括:资本保全约束、资本积累约束、超额累积利润约束、偿债能力约束。

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