2021年初级会计职称《经济法基础》考前章节测试题：第六章第三节土地增值税法律制度

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提示：做真题的过程考生能多角度思考出题人的思路，学会将各个知识点串联起来，针对自己的薄弱环节进行加强练习，不断的总结和归纳核心考点、答题方法以及答题技巧，从而提高答题的正确率。

第六章 其他税收法律制度

【土地增值税】

【1-2020判断】房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为，不征收土地增值税。( )

【2-2020单选】根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。

A.印花税

B.车船使用税

C.个人所得税

D.土地增值税

【3-2020单选】2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8 000万元，扣除项目金额5 000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.8 000×40%=3 200(万元)

B.(8 000-5 000)×(40%-5%)=1 050(万元)

C.(8 000-5 000)×40%×5%=60(万元)

D.(8 000-5 000)×40%-5 000×5%=950(万元)

【4-2020判断】纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。( )

【5-2020多选】根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( ) 。

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

【6-2019多选】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有( )。

A.个人出租不动产

B.企业出售不动产

C.企业转让国有土地使用权

D.政府出让国有土地使用权

【7-2019多选】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有( )。

A.土地出让金

B.前期工程费

C.耕地占用税

D.公共配套设施费

【8-2018单选】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

C.土地征用及拆迁补偿费

D.超过贷款期限的利息部分

【9-2017判断】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。( )

【10-2017单选】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。

A.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

B.企业之间交换房地产

C.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

D.因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让的房地产

【11-2016单选】甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20 000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12 000 万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(20 000-12 000)×40%-20 000×5%=2 200(万元)

B.(20 000-12 000)×40%-12 000×5%=2 600(万元)

C.20 000×40%-12 000×5%=7 400(万元)

D.20 000×40%-(20 000-12 000)×5%=7 600(万元)

【答案及解析】

1.【答案】√

【解析】房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。

2.【答案】D

【解析】土地增值税实行四级“超率”累进税率。

3.【答案】D

【解析】①土地增值税应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数;②增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额。

4.【答案】×

【解析】根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。

5.【答案】CD

【解析】选项A、B是纳税人应当进行土地增值税清算的情形;选项C、D属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

6.【答案】BC

【解析】出让土地使用权的，不征土地增值税;转让土地使用权的，征收土地增值税。出售不动产交纳土地增值税，出租不动产不征土地增值税。

7.【答案】BCD

【解析】房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费(含耕地占用税)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等。选项A属于取得土地使用权支付的金额。

8.【答案】D

【解析】对于超过贷款期限的利息部分在计算土地增值税时不允许扣除。

9.【答案】√

10.【答案】D

【解析】选项A、B、C：照章征收土地增值税;选项D：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

11.【答案】B

【解析】

计算思路：增值额→增值率→查税率表→带公式

第一步增值额=房地产转让收入-扣除项目金额

第二步增值率=增值额÷扣除项目金额×100%

第三步查税率表，考试给出

第四步土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

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