2025年注会《税法》母题练习：专题一税法总论

本文分享了2025年注会《税法》母题练习：专题一税法总论，模拟题结合历年真题归纳出母题内容，帮助考生掌握一道题学会一类题。

2025年注会《税法》母题练习：专题一税法总论

母题

【1母题-选择题】下列关于税收和税法的表述正确的有( )。

A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系

B.国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配

C.国家征税的目的是满足社会公共需要

D.税收分配是以国家为主体进行的分配，税法是税收制度的核心内容

E.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

F.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

G.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

H.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

I.征税对象是权利、义务所共同指向的对象

J.税收法律关系的内容是征、纳双方各自享有的权利和承担的义务，是税法的灵魂、实质

子题(历年真题)

【1子题-多选题】税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。下列各项中，属于税收法律关系主体和客体的有( )。(2022年)

A.企业生产经营所得

B.个人所得税纳税人

C.纳税人的权利与义务

D.征收税款的税务机关

【2子题-单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。(2021年)

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【3子题-多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有( )。(2020年)

A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系

B.国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配

C.国家征税的目的是满足社会公共需要

D.税收分配是以国家为主体进行的分配，税法是税收制度的核心内容

【4子题-单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。(2019年)

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

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