2025年注册会计师《税法》母题练习：专题二十税收征收管理法

本文分享了2025年注册会计师《税法》母题练习：专题二十税收征收管理法，其中包含详细答案解析，可以帮助考生学练结合、高效备考。

2025年注册会计师《税法》母题练习：专题二十税收征收管理法

母题

【1母题-多选题】下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有( )。

A.关税

B.海关代征增值税

C.海关代征的消费税

D.房产税

E.教育费附加

F.国内增值税

G.国内消费税

H.车辆购置税

I.土地增值税

J.企业所得税

K.个人所得税

L.契税

【2母题-多选题】下列各项关于税务管理的表述中，正确的有( )。

A.缴纳车船税的个人也应按规定办理税务登记

B.纳税人办理税务登记后，改变法定代表人的，需要办理变更税务登记

C.纳税人办理税务登记后，住所迁移而涉及改变原主管税务机关的，需要办理变更税务登记

D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记

E.新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织社会统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用

F.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

G.实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应向税务机关申请办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过两年

H.纳税人负有纳税申报义务，但连续3个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其《发票领购簿》和发票的使用

I.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿

J.从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案

K.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年

L.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督

M.一般纳税人申请增值税专用发票，最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前实地查验

N.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报

O.按照《税收征收管理法》的规定，目前纳税人进行纳税申报的主要形式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、口头申报

P.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报

Q.税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的纳税申报期限与法律、行政法规明确规定的具有同等法律效力

子题(历年真题)

【1子题-单选题】下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。(2018年)

A.房产税

B.地方教育附加

C.关税

D.海关代征的消费税

【2子题-单选题】某纳税人2021年2月擅自改动税控装置，情节严重，且限期仍不改正。下列对其处以罚款的数额符合税法规定范围的是( )。(2021年)

A.1 000元

B.8 000元

C.15 000元

D.100 000元

【3子题-多选题】在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可以采取“承诺制”容缺办理的有( )。(2023年、2019年)

A.纳税信用级别为B级的纳税人

B.未达到增值税纳税起征点的纳税人

C.省级人民政府引进人才创办的企业

D.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人

【4子题-单选题】下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是( )。(2018年)

A.纳税人改变名称的

B.纳税人改变生产经营方式的

C.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的

D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的

【5子题-多选题】根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有( )。(2017年)

A.代扣代缴义务人

B.享受减税的纳税人

C.纳税期内没有应纳税款的纳税人

D.享受免税的纳税人

【6子题-多选题】纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记，需要提交的资料包括( )。(2022年)

A.工商登记变更表

B.税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和税务登记表等)

C.纳税人变更登记内容的有关证明文件

D.企业变更登记之前的历年账簿、报表

【7子题-单选题】实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种纳税申报方式为( )。(2022年)

A.直接申报

B.间接申报

C.简并征期

D.简易申报

详细答案解析：

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