注册会计师考试《税法》第二章节精选试题(1)

　　第二章 增值税法$lesson$

　　本章命题常规

　　作为CPA考试的重点章，本章以往年度命题的形式包括各种题型。

　　1. 增值税的纳税人

　　【例题--多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。(2007年CTA)

　　A.代理人 B.银行 C.购买者 D.境外单位 E.境外个人

　　【答案】AC

　　【解析】中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

　　2.增值税的征收范围

　　该知识点属于考生必须掌握的内容。

　　【例题--多选题】下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。(2006年)

　　A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

　　B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

　　C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

　　D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

　　【答案】AD

　　【例题--单选题】下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。(2010年)

　　A.邮政部门发行报刊

　　B.农业生产者销售自产农产品

　　C.电力公司向发电企业收取过网费

　　D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　【答案】C

　　【例题--多选题】销售下列自产货物适用增值税即征即退50%政策的有( )。

　　A.以煤炭开采过程中的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油等自产货物

　　B.利用煤炭开采过程中的舍弃物油母页岩为原料生产的电力和热力

　　C.利用风力生产的电力

　　D.以垃圾为燃料生产的电力

　　【答案】BC

　　【例题--多选题】下列业务中，应当征收增值税的有( )。(2010年CTA)

　　A.银行销售金银 B.邮政部门发行报刊

　　C.寄售商店代销寄售物品 D.集邮公司销售集邮商品

　　E.电力公司向发电企业收取过网费

　　【答案】ACE

　　【例题--多选题】下列业务不征收增值税的是( )。(2006年CTA)

　　A.银行销售金银

　　B.体育彩票的发行收入

　　C.邮政部门、集邮公司销售集邮商品

　　D.供应或开采未经加工的天然水

　　E.集邮商品的生产、调拨

　　【答案】BCD

　　【例题--单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。(2007年CTA)

　　A.供电局销售电力产品

　　B.房地产开发公司销售房屋

　　C.饭店提供餐饮服务

　　D.房屋中介公司提供中介服务

　　【答案】A

　　【例题--单选题】下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。(2008年CTA)

　　A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

　　B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

　　C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

　　D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

　　【答案】C

　　【例题--单选题】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。(2009年CTA)

　　A.个体商店代销鲜奶

　　B.电信部门安装电话并提供电话机

　　C.商场将购买的商品发给职工

　　D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

　　【答案】A

　　【例题--多选题】下列混合销售行为中，应当征收增值税的有( )。(2010年CTA)

　　A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务

　　B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

　　C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水

　　D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

　　E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务

　　【答案】ADE

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