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1、 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
2、 会计处理
(1)存出款项
借：其他货币资金-银行汇票存款、银行本票、外埠存款等
贷：银行存款
(2)使用
借：原材料、在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金-银行汇票存款、银行本票、外埠存款等
(3)转回款项
借：银行存款
贷：其他货币资金-银行汇票存款、银行本票、外埠存款等
3、 存出投资款的分录
(1)形成(企业向证券公司划出资金)
借：其他货币资金-存出投资款
贷：银行存款
(2)使用(购买股票、债券等)
借：交易性金融资产等
贷：其他货币资金-存出投资款
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