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第二节 银行存款
一、单选题
1、按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为( )类。
A.2类 B.3类 C.4类 D.5类
[答案]C
[解析]企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
2、企业的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过( )账户办理。
A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.专用存款
[答案]A
[解析]企事业单位的基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和库存现金收付。企事业单位的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过该账户办理。
3、支票的提示付款期限为( )。
A.3天 B.7天 C.10天 D.15天
[答案]C
[解析]支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
4、商业汇票的承兑期限一般不得超过( )。
A.1个月 B.6个月 C.10个月 D.1年
[答案]B
[解析]商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当()。
A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账
B.根据“银行对账单”的记录入账
C.根据“银行对账单”编制自制凭证入账
D.待结算凭证到达后入账
答案：D
解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。?
二、多选题
1 、在银行对账中，未达账项包括( )
A银行已收款入账企业未收款入账
B企业未付款入账银行已付款入账
C企业未付款入账银行也未付款入账
D银行已收款入账企业也收款入账
答案：AB
解析：未达账项具体包括以下四种情况：
①企业已收款入账，银行尚未收款入账。
②企业已付款入账，银行尚未付款入账。
③银行已收款入账，企业尚未收款入账。
④银行已付款入账，企业尚未付款入账。
2、导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有( )。
A.银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项
B.银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项
C.企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项
D.企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项
[答案]ABCD
[解析]在同一日期，企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额往往不一致。这种差别具体说有四种情况：(1)银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，因而尚未记账的款项;(2)银行已记作企业存款减少，而企业尚未收到付款通知，因而尚未记账的款项;(3)企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续;(4)企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。
3、在财产清查的过程中，应编制并据以调整账面记录的原始凭证有( )
A 库存现金盘点报告单 B 银行存款余额调节表
C 财产清查盘存单 D 财产清查盈亏明细表
答案：AD
解析：银行存款余额调节表只起到对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。财产清查盘存单没有账存数，所以不能直接调整账面记录，而是需要据此编制财产清查盈亏明细表来调整账面记录。
4、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为( )。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
[答案]ABCD
[解析]企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
5、基本存款账户的用途有( )。
A.库存现金的存取 B.日常转账结算业务 C.基建专款 D.外地临时采购
[答案]AB
[解析]企事业单位的基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和库存现金收付。基建专款应开立专用账户存储。外地临时采购可开立临时存款账户。
6、商业汇票分为( )。
A.定额汇票 B.非定额汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票
[答案]CD
[解析]商业汇票按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
7.下列各项关于商业汇票的说法正确的有( )
A商业汇票的付款期限最长不超过9个月
B商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内
C商业汇票只适用企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易
D商业汇票只适用于同城使用
答案：BC
解析：商业汇票的付款期限最长不超过6个月，所以A错;商业汇票适用于同城、异地使用
7.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
答案：BD
解析：未达账项具体包括以下四种情况：
①企业已收款入账，银行尚未收款入账(企收银未收，导致企业账面的存款数额大于银行对账单数额)。
②企业已付款入账，银行尚未付款入账(企付银未付，导致企业账面的存款数额小于银行对账单数额)
③银行已收款入账，企业尚未收款入账(银收企未收，导致企业账面的存款数额小于银行对账单数额)
④银行已付款入账，企业尚未付款入账(银付企未付，导致企业账面的存款数额大于银行对账单数额)
三、判断题
1.银行存款余额调节表既起到对账作用，又可以作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。
答案：×
解析：银行存款余额调节表只起到对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。
2.只要将银行存款余额调节表调节相符，则证明银行存款日记账记录无误。( )
[答案]×
[解析]若调整后双方余额相等，只是一般说明双方记账没有差错，如果双方记账存在重复记账、漏记账、借贷方向相反等错误，不会影响双方余额相等。
3、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。( )
[答案]×
[解析]企事业单位的基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和库存现金收付。
4、商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。( )
[答案]√
[解析]商业汇票适用于同城或异地签有购销合同的商品交易。
5.企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和库存现金收付的账户，企业的工资、奖金等库存现金的支取，也能通过该账户办理。 ( )
[答案]×
[解析]基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和库存现金拨付。企事业单位的工资、资金等库存现金的支取，只能通过该账户办理。一般存款账户可办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。
四、综合题
甲公司2010年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
(1)企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
(2)企业开出转账支票4 500 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，但银行尚未记账。
(3)企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
(4)银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
根据上述资料编制银行存款余额调节表。
【答案】
根根据表1-1 银行存款余额调节表 单位：元
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