2013年北京会计证《会计基础》章节模拟题：其他货币资金

　　第三节 其他货币资金

　　一、单选题

　　1.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

　　A.信用证保证金存款 B.备用金 C存出投资款 D.银行本票存款

　　答案：B

　　解析：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

　　2.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是( )。

　　A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金

　　答案：A

　　解析：外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。

　　3.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指( )

　　A.外埠存款 B.银行汇票 C.存出投资款 D.信用证

　　答案：C

　　解析：存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。

　　二、多选题

　　1.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

　　A 支票 B 银行本票存款

　　C 银行承兑汇票 D 银行汇票存款

　　答案：BD

　　解析：支票通过“银行存款”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

　　2. 下列关于企业外埠存款帐户的表述正确的是( )

　　A采购资金存款不计利息

　　B采购专户只付不收，付完结束帐户

　　C采购员差旅费可以支取少量库存现金

　　D一律转账支付

　　答案：ABC

　　解析：外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。

　　三、判断题

　　1、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。( )

　　[答案]×

　　[解析]企业使用银行汇票支付款项后，应根据发票账单等有关凭证，经核对无误后编制会计分录，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费――应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金――银行汇票”科目。

　　四、综合题

　　金星商贸公司在外地采购，开设临时采购专户，发生业务如下：

　　(1)通过银行转帐，汇入采购专款100000元

　　(2)采购设备一台含税价50000元，通过采购专户付款

　　(3)采购材料一批，货款30000元，增值税5100元，通过采购专户付款，材料验收入库。

　　(4)支付设备和材料的运费500元，通过采购专户付款，列入销售费用

　　(5)采购员提取现金1000元作为差旅费

　　(6)采购员回来，报销差旅费900元，列入管理费用，还回现金100元

　　(7)外地采购结束，将临时账户存款转回。

　　答案：

　　(1)借：其他货币资金??外埠存款 100000

　　贷：银行存款 100000

　　(2)借：固定资产 50000

　　贷：其他货币资金-外埠存款 50000

　　(3)借：原材料 30000

　　应交税费-应交增值税(进项税)5100

　　贷：其他货币资金-外埠存款

    (4)借：销售费用 500

　　贷：其他货币资金-外埠存款 500

　　(5)借：其他应收款 1000

　　贷：其他货币资金-外埠存款 1000

　　(6)借：管理费用 900

　　库存现金 100

　　贷：其他应收款 1000

　　(7) “其他货币资金-外埠存款”账户余额为13400

　　其他货币资金-外埠存款

　　分录是：借：银行存款13400

　　贷：其他货币资金-外埠存款13400

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