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2013年审计师考试历年真题:业务循环中的内部控制

|0·2013-01-15 16:51:47浏览0 收藏0
摘要 2013年审计师考试历年真题:业务循环中的内部控制

  【例题1-多】(2007)下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有( )

  A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

  B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

  C.货物验收部门与财会部门相互独立

  D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

  E.收到购货发票后,及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

  【答案】ABCE

  【例题2-单】(2008)审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现批准请购与采购职责未能相互分离,这种情况可能导致( )

  A.采购部门购入过量或不必要的物资

  B.未按实际收到的商品数额登记入账

  C.应付账款记录不正确

  D.未及时向特定债权人支付货款

  【答案】A

  【例题3-多】根据内部控制不相容职务分离的要求,下列职责应相互独立的有( )

  A.提出采购申请与批准采购申请

  B.批准采购申请与采购

  C.采购与验收

  D.验收与付款

  E.存货保管与发出

  【答案】ABCD

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