重庆会计从业《会计基础》第六章第四节对账讲义

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　　第四节 对账

　　所谓对账，就是对账簿记录进行核对的工作。以保证账证相符、账账相符、账实相符。

　　提示：对账的主要内容包括：账证核对、账账核对、账实核对三个方面。

　　一、账证核对

　　账证核对，就是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

　　二、账账核对

　　账账核对：是指核对不同账簿记录之间的账簿记录是否相符。具体核对内容包括：

　　(一)总分类账簿有关账户的余额核对

　　核对总分类各账户借方发生额合计与贷方发生额合计数是否相符;核对总分类账各账户借方余额合计与贷方余额合计数是否相符。

　　(二)总分类账簿与所属明细分类账簿核对

　　核对总分类账各账户的本期发生额和余额与其所属明细分类账的本期发生额和余额之和是否相符。

　　(三)总分类账簿与序时账簿核对

　　核对库存现金日记账、银行存款日记账的余额与库存现金和银行存款总账余额是否相符。

　　(四)明细分类账簿之间的核对

　　核对会计部门的各财产物资明细分类账的余额应与财产物资保管、使用部门的有关财产物资明细账的余额相符。

　　三、账实核对

　　账实核对是指各项财产物资和债权、债务等的账面余额与实存数额进行的核对。具体核对内容包括：

　　(1)现金日记账账面余额与现金实际库存实存数额相核对。

　　(2)银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对。

　　(3)各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数相核对。

　　(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录相核对。

　　【例题25?多选题】对账工作包括( )。

　　A.账簿记录与记账凭证核对

　　B.总账与明细账核对

　　C.总账与日记账核对

　　D.库存现金日记账与库存现金实存数核对

　　【答案】ABCD

　　【例题26?多选题】对账的内容包括( )。

　　A.证证核对 B.账证核对 C.账账核对 D.账实核对

　　【答案】BCD

　　【例题27?多选题】账账核对包括( )。

　　A.总账与日记账核对

　　B.总账与明细账核对

　　C.会计账与保管账核对

　　D.各种应收、应付账款明细账面余额与有关债权、债务单位的账目余额相核对

　　【答案】ABC

　　【例题28?多选题】账实核对是指账簿与财产物资实有数额是否相符。具体包括( )核对。

　　A.现金日记账余额与现金实际库存数

　　B.银行存款日记账余额与银行对账单余额

　　C.各种财产物资明细账余额与其实存数额

　　D.债权、债务明细账余额与对方单位或个人的记录

　　【答案】ABCD

　　【例题29?多选题】账账核对包括( )的核对是否相符。

　　A.所有总账的借方发生额合计和贷方发生额合计

　　B.总账余额和所属明细账余额合计

　　C.现金日记账和银行存款日记账余额与其总账余额

　　D.银行存款日记账和银行对账单

　　【答案】ABC

　　【例题30?单选题】在下列有关账项中，不属于账账核对的内容是( )。

　　A.银行存款日记账余额与银行对账单余额核对

　　B.银行存款日记账余额与其总账余额核对

　　C.总账账户借方发生额合计与其明细账借方发生额合计的核对

　　D.总账账户贷方余额合计与其明细账贷方余额合计的核对

　　【答案】A

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