北京会计证《电算化》第三章第六节岗位及权限要求讲义

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　　第六节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

　　本节要点：

　　会计电算化岗位的划分

　　会计电算化岗位责任制的基本内容

　　中小企业实行会计电算化的岗位设置

　　主要内容：

　　一、会计电算化岗位的划分

　　基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位

　　基本会计岗位既可以一人一岗，也可以一人多岗或一岗多人，但应当符合内容牵制制度的要求，如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员必须实行回避制度

　　大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如下岗位：

　　1.电算主管：电算化主管可由会计主管兼任

　　2.软件操作

　　3.审核记账

　　4.电算维护

　　5.电算审查

　　6.数据分析

　　7.会计档案资料保管员

　　8.软件开发

　　上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位

　　会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。

　　二、会计电算化岗位责任制的基本内容

　　建立会计电算化岗位责任制，按照“责权利相结合”的原则

　　1.电算主管的责任

　　2.软件操作员的责任

　　(5)注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码

　　(9)出纳人员应做到日清月结

　　3.审核记账员的责任

　　(2)将不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核。

　　(6)审核记账人员不得兼任出纳工作

　　4.电算维护员的责任。

　　(1)定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况

　　(2)应及时排除电算化系统运行中出现的软件或硬件故障

　　6.电算审查员的责任

　　8.软件开发员的责任。

　　(3)软件开发人员不得操作会计软件进行会计业务的处理。

　　三、中小企业实行会计电算化的岗位设置

　　实行会计电算化后的岗位划分，应根据实际需要进行适当合并，设置一些必需岗位，一人可以兼任多个工作岗位

　　五、遇到问题怎么办

　　1.会计软件选用不当

　　开展会计电算化工作应分三步走：即先咨询、再培训、后实施

　　1)咨询工作：向会计学会的电算化分会、会计师事务所、会计软件公司等咨询

　　2.认识和做法上的误区

　　把双轨并行工作放在单位开展会计电算化工作之前进行，而不是在此之后

　　手工方式下会计核算与计算机方式下会计核算的全部数据，都是试运行阶段必须保留的

　　3.难以建立严格的管理制度

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