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解答:
将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后,对发生的错账、漏账应及时查清更正,再与银行的对账单逐笔核对。
如果二者余额相符,通常说明没有错误;如果二者余额不相符,则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。
未达账项,是指企业和银行之间,由于记账时间不一致而发生的一方已经入账,而另一方尚未入账的事项。
未达账项一般分为以下四种情况:
1.企业已收款记账,银行未收款未记账的款项;
2.企业已付款记账,银行未付款未记账的款项;
3.银行已收款记账,企业未收款未记账的款项;
4.银行已付款记账,企业未付款未记账的款项。
上述任何一种未达账项的存在,都会使企业银行存款日记账的余额与银行开出的对账单的余额不符。
所以,在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项,如果存在未达账项,应该编制“银行存款余额调节表”,据以调节双方的账面余额,确定企业银行存款实有数。